За что награждают сотрудников ценными подарками

Самые важные аспекты в статье: "За что награждают сотрудников ценными подарками". Здесь полностью описана тематика и информация предоставлена в удобном виде. В любой момент можно задать вопрос дежурному юристу.

За что награждают сотрудников ценными подарками

Меры поощрения

должны предусматривать сочетание материальных и моральных стимулов. Показатели активной работы могут быть установлены и в трудовом договоре (контракте). Кроме того, в нем может быть установлен и размер премии, которую работник получит, достигнув этих показателей. Статья 191 ТК РФ называет только несколько видов поощрений и определяет, что поощрения даются работникам, добросовестно исполняющим трудовые обязанности, и за достижений в труде, при которых работника необходимо поощрять.

К таким случаям относятся: Улучшение качества продукции, ко всему прочему, повышает престиж организации и также является условием получения дополнительных прибылей. Кроме видов поощрения, установленных в ТК РФ, в правилах внутреннего распорядка, уставах и положении о дисциплине можно предусмотреть

Поощрение за труд: виды и понятие поощрения

Ее разработка и установка выполняется соответствующим отделом организации.

Премирование осуществляют в согласии со следующими принципами: Существуют премии, которые могут быть отнесены к системе оплаты, и те, которые в нее не входят. Типы показателей премирования: Кроме показателей, руководство компании может поставить несколько условий (дополнительных требований), выполнение которых необходимо для выплаты премии.

В случае их нарушения поощрение сотруднику может быть не начислено или же сокращен его размер.

Кроме указанной выше классификации, существует также разделение премий на несколько групп: Чтобы такие мероприятия были эффективными, руководитель должен соблюдать следующим условия: Заинтересованность работодателя в сознательных и мотивированных сотрудниках очевидна: результаты их труда настолько повышаются, что это с лихвой оправдывает средства, затраченные на их стимуляцию.

Благодарим работников за добросовестный труд

В настоящее время таким ценным подарком может стать: – бытовая техника (пылесос, микроволновая печь, утюг и пр.); – предметы интерьера (картины, вазы, панно, настольные лампы и т.

Если стоимость подарка превышает указанное ограничение, то она облагается по ставке 13% с суммы, превышающей 4 000 руб.

Закрепляя в локальном нормативном акте тот или иной вид ценного подарка, необходимо учитывать финансовое положение компании, а принимая решение о применении данного вида поощрения, – еще и пожелания работника.

Занесение на доску почета Данный вид поощрения получает все большее распространение.

Чем грозят подарки сотрудникам

составила 20 000 руб.

Налоговая база должна была быть рассчитана с учетом налоговых вычетов, установленных п.

[3]

28 ст. 217 НК РФ, в сумме 4 000 руб., и подп. 3 п. 1 ст. 218 НК РФ, в сумме 400 руб. Таким образом, налоговая база работницы за январь 2008 г.

Приобретение ценных подарков для сотрудников

«Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение», 2007, N 1 Также следует отметить, что нормативные акты отдельных ведомств допускают возможность награждения ценными подарками своих сотрудников к определенным датам.

Например, согласно п. 12 Положения о порядке оплаты и стимулирования труда работников ФФРМС, утвержденного Приказом ФФОМС от 16.04.2003 N 25, для работников ФОМС приобретаются памятные подарки к общегосударственным праздничным дням и юбилейным датам. Наличие приказа (распоряжения) руководителя организации о вручении подарков работникам обязательно независимо от их стоимости. Однако с учетом п. 28 ст. 217 НК РФ НДФЛ не удерживается со стоимости подарков, не превышающей 4000 руб.

за календарный год. Если стоимость врученного подарка превысит 4000 руб., то сумма превышения признается налогооблагаемым доходом работника. Начисленный со стоимости подарка НДФЛ должен быть удержан организацией за счет любых денежных средств, фактически выплачиваемых физическому лицу. Обратите внимание! Это относится и к подаркам за достижения в работе (Письмо Минфина России от 17.05.2006 N 03-03-04/1/468).

Такие виды расходов в рамках приносящей доход деятельности организации следует производить за счет чистой прибыли, оставшейся после уплаты налогов. В соответствии с п. 1 ст. 237 НК РФ при определении налоговой базы по ЕСН учитываются любые выплаты и вознаграждения, за исключением сумм, не подлежащих налогообложению. В случае если подарок приобретался за счет бюджетных средств, его стоимость подлежит обложению ЕСН.

Инструкция по бюджетному учету, утв. Приказом Минфина России от 10.02.2006 N 25н.

Пример 2. Воспользовавшись условиями примера 1, предположим, что ценный подарок приобретен за счет чистой прибыли после уплаты налога на прибыль. Бухгалтер, отражая данные операции в бухгалтерском учете, сделает следующие записи: Следует помнить, что данные расходы, отраженные на счете 2 106 04 000 «Изготовление материалов, готовой продукции (работ, услуг)», не включаются в фактическую стоимость изготавливаемой продукции, выполняемых работ, оказываемых услуг.

Виды поощрений сотрудников (стр

135 Трудового кодекса РФ «Установление заработной платы» работодатель имеет право устанавливать различные системы премирования, стимулирующих доплат и надбавок с учетом мнения представительного органа работников, на основе сложившейся организации труда и уровня делопроизводства, установленных норм, технологии производства и др.

Если в организации предполагается регулярная выплата премии работникам, целесообразно зафиксировать условия и порядок премирования в положении о премировании .

В этом документе можно предусмотреть критерии для выплаты премий, порядок их начисления. При этом необходимо помнить, что лишение сотрудника премии противоречит трудовому законодательству РФ.

В связи с этим рекомендуется указать, за что работнику может быть уменьшена или не начислена премия. Условия для уменьшения или неначисления премии могут быть самыми разнообразными.

Награждение ценным подарком

Из этой статьи вы узнаете:

  • какие бывают виды поощрений за добросовестный труд;
  • как составить приказ о поощрении работника;
  • как наградить ценным подарком сотрудника;
  • нужно ли вносить запись о награждении ценным подарком в трудовую книжку сотрудника.

Довольно часто компании подводят итоги работы и принимают решения о поощрении работников к концу календарного года.

Не следует путать поощрение работников за успехи в работе с корпоративными новогодними подарками. Так, награждение ценным подарком, даже приуроченное к Новому году – это форма поощрения работника за труд.

Читайте так же:  Пособие по старости в израиле

Работодатель надлежащим образом оформляет такое поощрение, запись о поощрении делается в трудовой книжке работника и его личной карточке. Работодатель вправе применить к сотруднику одновременно несколько видов поощрения.

Оформить это можно одним приказом.

25 Правил ведения и хранения трудовых книжек). Помимо трудовой книжки, запись о поощрении нужно внести также в раздел VII личной карточки формы № Т-2.

В графе 1 указывают вид поощрения (28), в графе 2 – наименование документа-основания (29), в графе 3 – его номер (30), а в графе 4 – дату издания (31).

Ценные подарки для сотрудников (Гришина О

Дата размещения статьи: 20.08.2014 Согласно ст. 128 ГК РФ к объектам гражданских прав относятся вещи, включая наличные деньги и документарные ценные бумаги, иное имущество.

Словом, вручение (дарение) ценного подарка кому-либо (в том числе сотруднику организации) с гражданско-правовой точки зрения является по сути безвозмездной сделкой. Однако в упомянутом абзаце акцент сделан все же на выплатах, премиях и начислениях, тогда как ценный подарок вручается, а не выплачивается. Таким образом, если основанием для вручения ценного подарка работнику являются его трудовые достижения, то затраты, понесенные в связи с приобретением подарка, организация вправе учесть при исчислении налога на прибыль в составе расходов на оплату труда.

Согласимся с сутью приведенного вывода Минфина, однако позволим себе усомниться в справедливости применения указанной налоговой нормы.

3 ст. 7 Закона о страховых взносах ).

Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ

«О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»

. Приказа руководителя о награждении сотрудника и первичных документов, подтверждающих стоимость подарка, недостаточно.

Минфин России в своих разъяснениях акцентирует внимание на том, что такой вид поощрения должен быть предусмотрен в трудовом договоре (Письмо N 03-03-06/2/26291) или локальном нормативном акте (Письмо N 03-03-06/2/79).

Можно ли в этих случаях признать затраты, связанные с приобретением ценных подарков? Однако главная задача заключается в обосновании указанных расходов с точки зрения их экономической оправданности.

Так, в Письме N 03-03-06/2/26291 Минфин России не преминул напомнить о критериях признания расходов, установленных в п. 1 ст. 252 НК РФ. Обоснование вручения ценных подарков к праздникам 23 Февраля и 8 Марта трудовыми успехами работников, на наш взгляд, не имеет никаких шансов.

Утверждено Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н. Утверждено Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н. Если вы не нашли на данной странице нужной вам информации, попробуйте воспользоваться поиском по сайту:

Поощрение работников

В Организации применяются следующие виды материальных поощрений: — выдача единовременной премии; — награждение ценным подарком.

В частности, в Положение о премировании можно включить норму, которая представлена в Примере 2. Пример 2. Выдержка из Положения о поощрении работников ООО «Уютная хижина»

  • Порядок представления Работника Организации к поощрению

3.1. Представление о поощрении установленной формы (Приложение N 1) составляет руководитель структурного подразделения Организации не более чем за один месяца и не менее чем за три недели до окончания очередного квартала.

3.4. Указанные в п. 3.2-3.3 лица должны завивизировать представление или составить мотивированное мнение в течение двух рабочих дней после получения представления.

За что можно наградить сотрудника

За что можно наградить сотрудника

О предоставлении коллективу интересного лектора рассказал Александр Федeров, генеральный директор компании «Быстрые судебные решения»: «Приглашение интересных спикеров прямо в компанию буквально с часовым выступлением в пятницу к окончанию рабочего дня. Спикерами часто бывают руководители клиентов, которым есть чем поделиться». Чтобы материальное поощрение сработало на мотивацию, нужно не прогадать с его размером, утверждает Федор Спиридонов, управляющий партнер группы компаний SRG.

Поощряем и награждаем персонал

Отдел по управлению персоналом рассматривает поступившие наградные материалы и готовит проект приказа руководителя Компании об объявлении Благодарности. Наградные материалы, представленные с нарушением порядка, установленного настоящим Положением, возвращаются с соответствующими обоснованиями подателю ходатайства. 5. Проект приказа согласовывается с руководителем структурного подразделения Компании, внесшего ходатайство об объявлении Благодарности, правовым отделом, отделом бухгалтерского учета и направляется на подписание руководителю Компании.

6. Объявление Благодарности осуществляется на основании приказа руководителя Компании.

7. Объявление Благодарности осуществляется руководителем Компании либо по его поручению первым заместителем руководителя Компании и начальниками структурных подразделений Компании в торжественной обстановке. 8.

Как разработать критерии и номинации для награждения работников — опыт HR-ПРАКТИКА

Награждаются руководители и сотрудники, внесшие важный и признанный вклад в развитие компании и/или достижение ею стратегических целей. Как вы поняли, первая номинация — для руководителей, вторая — для специалистов среднего звена, третья — для исполнителей.

Номинации для шуточного награждения на корпоративе

Номинации подбираются в соответствии с Голливудскими (очень остроумно расшифрованы все позиции вот на этом сайте — http://www.classiks.ru/classiks/scenario/corporate/comic.html ):

  1. Художник-постановщик
  2. Лучшая женская роль
  3. Лучший звук
  4. Сценарист
  5. Художник по костюмам
  6. Лучшая мужская роль
  7. Главный режиссер

Можно найти актрис на эпизодическую роль (часто отсутствуют на рабочем месте), и актеров второго плана (незаметных работников тыла). Главное тут — обеспечить внешние атрибуты церемонии шуточного награждения — красную дорожку, наряды, вспышки камер, слова благодарности со слезами на глазах.

Сейчас в продаже очень много оригинальных кубков, грамот и медалей, которые привезут в одной коробке за один день.

Благодарим работников за добросовестный труд

В настоящее время таким ценным подарком может стать: – бытовая техника (пылесос, микроволновая печь, утюг и пр.); – предметы интерьера (картины, вазы, панно, настольные лампы и т. д); – туристические продукты (поездка в санаторий, за границу, экскурсионный тур и т.

Моральное поощрение за труд

Фамилия, имя, отчество ________________________________________________ 2.

Год рождения _________________________________________________________ 3. Образование (где, когда окончил образовательное учреждение) 4. Место работы, занимаемая должность ____________________________________ 5.

Общий стаж работы ____________________________________________________ 6. Стаж работы в данной организации _______________________________________ 7.

Читайте так же:  По причине неоказания услуги просим вернуть деньги

Характеристики (конкретные заслуги) _____________________________________ Подпись руководителя структурного подразделения Награждение Почетной грамотой оформляется приказом руководителя, а ее вручение производится в торжественной обстановке руководителем организации или другим должностным лицом по его поручению.

Наряду с награждением почетной грамотой внутри организации, у работодателя есть право на представление особо отличившихся сотрудников к награждению почетными грамотами отраслевых министерств и ведомств.

За что можно премировать работника формулировки

Формулировки для премирования сотрудников в этом случае могут просо описывать достижения служащих, например:

  1. «за участие в конкурсе профессионального мастерства»;
  2. «за представление компании на международном конкурсе»;
  3. «за победу в соревнованиях по мини-волейболу среди сотрудников магазинов канцтоваров».

Еще один способ улучшения микроклимата в коллективе и повышения ответственности за результат каждого работника — выплата индивидуальных премий, приуроченных к значимым датам в жизни работника (рождению ребенка, вступлению в брак, юбилею и т. п.). При составлении приказа, посвященного премированию, рекомендуется использовать унифицированную форму Т-11 (для премирования группы сотрудников — Т-11а), утвержденную постановлением Госкомстата РФ «Об утверждении…» № 1 от 05.

[1]

Меры поощрения

У каждого человека есть потребность в признании, в материальных ценностях.

На реализацию этой потребности и направлено поощрение. Для того чтобы обеспечить получение работником внутреннего вознаграждения, нужно создать ему нормальные условия работы, обеспечив его всем необходимым, и четко поставить задачу, определить его права и обязанности, ответственность. Правила эффективности поощрения: За образцовое выполнение трудовых обязанностей, повышение производительности труда, улучшение качества продукции, продолжительную и безупречную работу, новаторство в труде и за другие достижения в работе применяются следующие поощрения:

  • объявление благодарности;
  • выдача премии;
  • награждение ценным подарком;
  • награждение почетной грамотой;
  • занесение в Книгу почета, на Доску почета.

Правилами внутреннего трудового распорядка, уставами и положениями о дисциплине могут быть предусмотрены также и другие поощрения.

Показатели активной работы могут быть установлены и в трудовом договоре (контракте). Кроме того, в нем может быть установлен и размер премии, которую работник получит, достигнув этих показателей.

Статья 191 ТК РФ называет только несколько видов поощрений и определяет, что поощрения даются работникам, добросовестно исполняющим трудовые обязанности, и за достижений в труде, при которых работника необходимо поощрять.

К таким случаям относятся: Улучшение качества продукции, ко всему прочему, повышает престиж организации и также является условием получения дополнительных прибылей. Кроме видов поощрения, установленных в ТК РФ, в правилах внутреннего распорядка, уставах и положении о дисциплине можно предусмотреть и другие виды поощрения. За особые трудовые заслуги работников награждают орденами, медалями, нагрудными значками и присваивают почетные звания и звания лучшего работника по данной профессии.

Еще один БЛОГ

Приближаются Новогодние праздники, руководство компаний подводит итоги уходящего года, отмечает успехи лучших работников, выделяет бюджет на приобретение новогодних подарков и распределяет премии, а рядовые сотрудники готовятся к корпоративу.

За что награждают сотрудников ценными подарками

Чем грозят подарки сотрудникам

Следует выделить отдельные виды подарков:

  1. материальные ценности, в том числе клубные карты;
  2. подарочные сертификаты.
  3. добровольное медицинское страхование;
  4. денежные средства;

Документами, подтверждающими целевой характер производимых расходов, являются:

  1. счет (счет-фактура), товарная накладная на приобретение подарков;
  2. договор, заключенный с поставщиком подарков.
  3. план проведения мероприятия;
  4. приказ (распоряжение) руководителя учреждения о проведении мероприятия;

При этом возможна розничная покупка подарков, которая будет подтверждаться чеками и товарными накладными. План проведения мероприятия может отсутствовать в случае, если подарки вручаются лично сотрудникам и не отражаются как представительские расходы.

Виды поощрений сотрудников (стр

Виды поощрений сотрудников.

Список использованных источников и литературы………………….…. 15 Несомненно, что добросовестный труд должен быть отмечен работодателем. Если хорошо работающие и недобросовестные работники находятся в равном положении, то стимул к успешному труду резко снижается.

Правовые основы поощрения работников установлены Конституцией РФ, Трудовым кодексом РФ, федеральными законами, указами Президента РФ и постановлениями Правительства РФ, нормативными правовыми актами федеральных органов государственной власти и другими правовыми актами. Трудовой кодекс Российской Федерации (ст.

Поощрение работников

В Трудовом кодексе РФ нормам стимулирования труда отведена одна-единственная статья.

К сведению. Важно также иметь в виду, что руководство может принять решение о поощрении работника и без конкретных показателей, при достижении которых он будет поощрен.

— в отдельном документе, посвященном только вопросам поощрения, например, в Положении о поощрении работников (материальном стимулировании, поощрении и пр.)

Ценные подарки для сотрудников (Гришина О

Дата размещения статьи: 20.08.2014 Согласно ст.

128 ГК РФ к объектам гражданских прав относятся вещи, включая наличные деньги и документарные ценные бумаги, иное имущество. Словом, вручение (дарение) ценного подарка кому-либо (в том числе сотруднику организации) с гражданско-правовой точки зрения является по сути безвозмездной сделкой.

Согласимся с сутью приведенного вывода Минфина, однако позволим себе усомниться в справедливости применения указанной налоговой нормы.

Приобретение ценных подарков для сотрудников

«Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение», 2007, N 1 Также следует отметить, что нормативные акты отдельных ведомств допускают возможность награждения ценными подарками своих сотрудников к определенным датам.

Видео (кликните для воспроизведения).

Например, согласно п. 12 Положения о порядке оплаты и стимулирования труда работников ФФРМС, утвержденного Приказом ФФОМС от 16.04.2003 N 25, для работников ФОМС приобретаются памятные подарки к общегосударственным праздничным дням и юбилейным датам. Наличие приказа (распоряжения) руководителя организации о вручении подарков работникам обязательно независимо от их стоимости. Однако с учетом п. 28 ст. 217 НК РФ НДФЛ не удерживается со стоимости подарков, не превышающей 4000 руб.

Статья: Приобретение ценных подарков для сотрудников (Сильвестрова Т

.) («Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение», 2007, n 1) ПРИОБРЕТЕНИЕ ЦЕННЫХ ПОДАРКОВ ДЛЯ СОТРУДНИКОВ Наличие приказа (распоряжения) руководителя организации о вручении подарков работникам обязательно независимо от их стоимости.

Налог на добавленную стоимость Обратите внимание! Это относится и к подаркам за достижения в работе (Письмо Минфина России от 17.05.2006 N 03-03-04/1/468)

Меры поощрения

    Субъекты трудового права

У каждого человека есть потребность в признании, в материальных ценностях. На реализацию этой потребности и направлено поощрение.

Читайте так же:  Как узнать фамилию владельца погосномер автомобиля

Для того чтобы обеспечить получение работником внутреннего вознаграждения, нужно создать ему нормальные условия работы, обеспечив его всем необходимым, и четко поставить задачу, определить его права и обязанности, ответственность.

Награждение ценным подарком

Из этой статьи вы узнаете:

  1. как наградить ценным подарком сотрудника;
  2. как составить приказ о поощрении работника;
  3. нужно ли вносить запись о награждении ценным подарком в трудовую книжку сотрудника.
  4. какие бывают виды поощрений за добросовестный труд;

Довольно часто компании подводят итоги работы и принимают решения о поощрении работников к концу календарного года.

Не следует путать поощрение работников за успехи в работе с корпоративными новогодними подарками.

Так, награждение ценным подарком, даже приуроченное к Новому году – это форма поощрения работника за труд. Работодатель надлежащим образом оформляет такое поощрение, запись о поощрении делается в трудовой книжке работника и его личной карточке.

Работодатель вправе применить к сотруднику одновременно несколько видов поощрения.

Благодарим работников за добросовестный труд

Как можно отблагодарить работника? Статьей 191 ТК РФ предусмотрено, что работников, добросовестно исполняющих трудовые обязанности, работодатель может поощрить следующими способами: – наградить ценным подарком или почетной грамотой; – представить к званию лучшего по профессии. За особые трудовые заслуги перед обществом и государством работники могут быть представлены к государственным наградам.

Остановимся на премиях. Они могут выплачиваться работодателем как в определенной денежной сумме, так и в процентах от оклада или выполненного объема работы.

Перечень оснований для начисления премии работодатель определяет самостоятельно.

В локальном нормативном акте (положении об оплате труда, коллективном договоре, соглашении) определяются условия, порядок и критерии выплаты надбавки.

Обложение подарков НДФЛ и страховыми взносами

Обложение подарков страховыми взносами и НДФЛ неоднозначно. Все зависит о того, по какому поводу производится вручение ценного подарка работнику.

НДФЛ с подарков

Ценный подарок, врученный сотруднику является его доходом в натуральной форме и облагается НДФЛ. При этом налог на подарок надо уплачивать только с суммы стоимости, превышающей 4000 рублей (п. 28 ст. 217 НК РФ).

Если же придерживаться позиции, что ценный подарок – это стимулирующая выплата (т. е. считать его оплатой труда в натуральной форме), опять возникает спорный момент. По нашему мнению, в таком случае неудержание НДФЛ со всей суммы (в т. ч. и 4000 руб.) неправомерно.

В части обложения подарков страховыми взносами в ПФР, ФСС и ФФОМС России ситуация неоднозначна. По общему правилу объектом обложения признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые компаниями в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг (ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ (далее – Закон № 212-ФЗ)). Соответственно, и сумма дохода по ценному подарку полностью облагается страховыми взносами, в том числе и взносами на травматизм.

Что касается страховых взносов на подарки, врученные в честь праздника, то согласно позиции ФАС Северо-Западного и Западно-Сибирского округов (пост. ФАС СЗО от 20.02.2014 № Ф07-184/14, ФАС ЗСО от 08.05.2013 № Ф04-1405/13) их стоимость не учитывается при расчете базы по страховым взносам. Судьи указали, что такая передача осуществляется на основании гражданско-правовых сделок, предметом которых является переход права собственности. Она непосредственно не связана с выполнением работниками трудовых обязанностей, не является стимулирующей или компенсирующей выплатой, имеет разовый и необязательный характер. Стоимость подарков определяется вне зависимости от стажа сотрудника и результатов его работы.

Таким образом, при вручении ценного подарка работнику в честь праздника компания должна оформитьдоговор дарения в письменном виде. В этом случае при передаче подарка у нее не возникает объекта обложения страховыми взносами (ч. 3 ст. 7 Закона № 212-ФЗ; письма Минздравсоцразвития России от 12.08.2010 № 2622-19, от 19.05.2010 № 1239-19, от 07.05.2010 № 10-4/325233-19).

Отметим, что согласно гражданскому законодательству (п. 2 ст. 574 ГК РФ) договор дарения движимого имущества должен быть совершен в письменной форме, если стоимость подарка превышает 3000 рублей. Однако в Законе № 212-ФЗ нет указания на это ограничение, поэтому стоимость подарка в данном случае не имеет значения.

В качестве письменного договора дарения можно использовать документы, в которых отражена воля обеих сторон (см. образец).

Образец договора дарения при вручении ценного подарка работнику в честь праздника

Предлагаем вашему вниманию таблицу, которая кратко описывает, как необходимо учитывать налог на прибыль, НДС, НДФЛ и страховые взносы на подарки.

Налоги и страховые взносы с подарков

Учет расходов на подарки

Приведем пример учета расходов на ценные подарки для работников.

В марте 2016 г. компания на основании положения о премировании (возможность выплаты премий в соответствии с положением о премировании предусмотрена трудовыми договорами) преподнесла менеджеру Мироновой М. А. ценный подарок – мультиварку за успехи в работе, в частности, за заключение ряда крупных контрактов. Стоимость подарка – 4720 руб. (включая НДС – 720 руб.). Кроме того, в июле Миронова М. А. отмечает свой день рождения. В честь данного события компания подарила ей вазу стоимостью 1180 руб. (включая НДС – 180 руб.).

В марте 2016 г. бухгалтер сделает следующие проводки:

ДЕБЕТ 41 КРЕДИТ 60 – 4720 руб. – оприходована приобретенная у поставщика мультиварка. НДС включается в стоимость товара (п. 4 ст. 170 НК РФ);

ДЕБЕТ 73 КРЕДИТ 41 – 4720 руб. – вручен подарок за трудовые достижения;

ДЕБЕТ 26 КРЕДИТ 73 – 4720 руб. – стоимость подарка за трудовые достижения учтена в расходах;

ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 68 субсчет «НДФЛ» – 613,6 руб. (4720 руб. х 13%) – удержан НДФЛ с подарка (при выплате зарплаты работнику);

ДЕБЕТ 26 КРЕДИТ 69 – 1425,44 руб. (4720 руб. х 30,2%) – начислены страховые взносы в ПФР, ФСС, ФФОМС России, а также на «травматизм» (0,2%);

[2]

ДЕБЕТ 41 КРЕДИТ 60 – 1000 руб. (1180 руб. – 180 руб.) – оприходована приобретенная у поставщика ваза;

ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 60 – 180 руб. – учтен НДС с приобретения вазы;

ДЕБЕТ 68 субсчет «НДС» КРЕДИТ 19 – 180 руб. – НДС принят к вычету;

ДЕБЕТ 91 субсчет «Расходы» КРЕДИТ 41 – 1000 руб. – вручен подарок работнику ко дню рождения;

ДЕБЕТ 91 субсчет «Расходы» КРЕДИТ 68 субсчет «НДС» – 180 руб. (1000 руб. x 18%) – начислен НДС со стоимости подарка ко дню рождения.

Так как расходы на подарок сотруднице в честь дня рождения не относятся к производственной деятельности компании и соответственно являются экономически необоснованными, в налоговом учете стоимость подарка не отражается, а в бухгалтерском учете списывается на прочие расходы. Вследствие этого возникает постоянная разница между налоговым и бухгалтерским учетом.

Читайте так же:  С какого возраста можно получить внж

ДЕБЕТ 99 КРЕДИТ 68 субсчет «Налог на прибыль» – 200 руб. (1000 руб. х 20%) – отражена сумма ПНО по стоимости подарка ко дню рождения.

Эльвира Канбекова, старший бухгалтер компании Acsour

Ценные подарки для сотрудников (Гришина О.П.)

Дата размещения статьи: 20.08.2014

Многие компании практикуют выдачу ценных подарков своим сотрудникам по различным поводам, будь то юбилей, профессиональный праздник или иное значимое событие. Но что для других подарок, для бухгалтерии — хозяйственная операция, которую нужно и должно грамотно отразить в учете. Не последнюю роль в данном случае играет причина (повод), являющаяся основанием для вручения сотрудникам подарков, а также порядок оформления документов на их передачу. И здесь, как говорится, возможны варианты. Подробности — в статье.

В первую очередь нас, безусловно, интересует вопрос, может ли организация включить в состав расходов, учитываемых при налогообложении прибыли, затраты, которые она понесла в связи с приобретением ценных подарков для своих работников. Практика показывает, что однозначного ответа на этот вопрос в настоящее время не существует. Поясним почему.

Вручение ценного подарка — что это такое?

Казалось бы, само слово «подарок» указывает на то, что его вручение адресату — это не что иное, как дарение, то есть передача некой вещи на безвозмездной основе.
———————————
Согласно ст. 128 ГК РФ к объектам гражданских прав относятся вещи, включая наличные деньги и документарные ценные бумаги, иное имущество.

Правоотношения сторон при дарении имущества регулируются нормами гл. 32 «Дарение» ГК РФ, в силу которых одна сторона (в нашем случае организация-даритель) безвозмездно передает другой стороне (сотруднику — одаряемому лицу) вещь в собственность (п. 1 ст. 572 ГК РФ).
Заметим, дарение не обязательно должно совершаться в письменной форме, вручение дара одаряемому является достаточным. Письменная форма соглашения обязательна, только если дарителем является юридическое лицо и стоимость подарка превышает 3000 руб. (п. 1 ст. 574 ГК РФ).
Словом, вручение (дарение) ценного подарка кому-либо (в том числе сотруднику организации) с гражданско-правовой точки зрения является по сути безвозмездной сделкой.

Налоговые последствия дарения

Последствия подобной сделки для целей налогообложения прибыли определены в п. 16 ст. 270 НК РФ.
Названным пунктом наложен прямой запрет за учет в составе расходов, учитываемых при определении облагаемой базы по налогу на прибыль, расходов «в виде стоимости безвозмездно переданного имущества (работ, услуг, имущественных прав) и расходов, связанных с такой передачей, если иное не предусмотрено настоящей главой».
На этом можно было бы поставить точку, поскольку обойти прямой запрет на учет упомянутых расходов для целей налогообложения в рассматриваемой ситуации — дело довольно хлопотное, да и, прямо скажем, безнадежное. Но несмотря на то, что редкий работодатель отличается альтруизмом (в частности, приобретает подарки за счет чистой прибыли), вручение ценных подарков сотрудникам — явление отнюдь не редкое. Данное обстоятельство, в свою очередь, указывает на наличие законной возможности для учета анализируемых затрат в налоговых расходах. (Это немаловажно, поскольку далеко не все налогоплательщики готовы спорить с контролерами, в том числе в суде, по затратам, размер которых в большинстве случаев не особенно велик.) И такая возможность действительно существует — об этом свидетельствуют разъяснения Минфина.

Подарок — это не всегда «просто так»!

Нужен ли письменный договор дарения?

Если вручение ценного подарка — это поощрение сотрудника, то данная операция уже не является безвозмездной сделкой. Следовательно, нет необходимости в оформлении письменного соглашения, в том числе с учетом требований п. 2 ст. 574 ГК РФ. Для целей налогообложения прибыли достаточно составить акт о передаче подарка адресату. Но это касается (повторимся) только налога на прибыль.
Если операцию по вручению подарка сотруднику рассматривать с точки зрения страховых взносов, то наличие такого договора позволит организации не учитывать стоимость ценного подарка при расчете страховых взносов (п. 3 ст. 7 Закона о страховых взносах ).
———————————
Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования».

Учитывая данное обстоятельство, полагаем, что независимо от стоимости подарка и обстоятельств, служащих основанием для его вручения, организации имеет смысл всегда оформлять письменный договор дарения. Он однозначно подтвердит суть операции и, соответственно, позволит организации избежать дополнительной фискальной нагрузки.

Какие еще документы нужны?

Для отражения налогового расхода организации необходимо документально подтвердить не только факт передачи подарка сотруднику, но и обосновать затраты, понесенные в связи с приобретением этого подарка.
Приказа руководителя о награждении сотрудника и первичных документов, подтверждающих стоимость подарка, недостаточно.
Минфин России в своих разъяснениях акцентирует внимание на том, что такой вид поощрения должен быть предусмотрен в трудовом договоре (Письмо N 03-03-06/2/26291) или локальном нормативном акте (Письмо N 03-03-06/2/79).
Заметим, подобное требование финансистов является обоснованным. Достаточно вспомнить п. 21 ст. 270 НК РФ, из которого следует, что при определении налоговой базы не учитываются расходы на любые виды вознаграждения, предоставляемые работникам, помимо вознаграждений, выплачиваемых на основании трудовых договоров (контрактов).

А если основание — праздничная дата?

Вместо заключения

Организация должна самостоятельно принять решение, использовать или нет вышеупомянутые рекомендации относительно порядка учета в расходах на оплату труда затрат, связанных с приобретением и вручением сотруднику ценного подарка.
Если решение будет отрицательным, ей нужно учесть один момент. В бухгалтерском учете стоимость подарка признается прочим расходом (п. п. 4, 11 ПБУ 10/99 «Расходы организации» ). В налоговом учете его стоимость, согласно п. п. 16, 21 ст. 270 НК РФ, не учитывается при налогообложении прибыли. Как следствие, появляется постоянная разница (ПР) и соответствующее ей постоянное налоговое обязательство (ПНО) — см. п. п. 4, 7 ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» .
———————————
Утверждено Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н.
Утверждено Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н.

Читайте так же:  В мфц оформить

Если вы не нашли на данной странице нужной вам информации, попробуйте воспользоваться поиском по сайту:

Приказ Главного управления специальных программ Президента Российской Федерации (ГУСП) от 21 августа 2014 г. N 50 г. Москва «Об утверждении Порядка награждения ценными подарками или деньгами в Службе специальных объектов при Президенте Российской Федерации»

Зарегистрирован в Минюсте РФ 2 октября 2014 г.

Регистрационный N 34220

В соответствии с Положением о Службе специальных объектов при Президенте Российской Федерации, утвержденным Указом Президента Российской Федерации от 15 марта 1999 г. N 350 «Вопросы Службы специальных объектов при Президенте Российской Федерации» (Собрание законодательства Российской Федерации, 1999, N 12, ст. 1453; 2003, N 4, ст. 298; N 9, ст. 851; 2007, N 18, ст. 2184; 2012, N 6, ст. 642; 2013, N 26, ст. 3314; 2014, N 27, ст. 3754; N 30 (ч.2) ст. 4286), приказываю:

Утвердить прилагаемый Порядок награждения ценными подарками или деньгами в Службе специальных объектов при Президенте Российской Федерации.

Начальник Главного управления В. Меньщиков

Порядок награждения ценными подарками или деньгами в Службе специальных объектов при Президенте Российской Федерации

1. В Службе специальных объектов при Президенте Российской Федерации (далее — Служба) осуществляется награждение:

военнослужащих Службы и лиц гражданского персонала Службы — ценными подарками или деньгами;

других лиц, оказывающих содействие в решении задач, возложенных на Службу (далее — другие лица), — ценными подарками.

2. Военнослужащие Службы награждаются ценными подарками или деньгами за особые личные заслуги, разумную инициативу, усердие и отличие по службе.

Гражданский персонал Службы награждается ценными подарками или деньгами за добросовестное исполнение трудовых обязанностей.

Другие лица награждаются ценными подарками за содействие в решении задач, возложенных на Службу.

3. Награждение ценными подарками или деньгами в Службе приурочивается, как правило, к праздничным дням, профессиональным праздникам и праздничным датам.

4. Начальник Службы награждает военнослужащих Службы и лиц гражданского персонала Службы (далее — сотрудники), а также других лиц:

сотрудников — ценными подарками (в том числе именными) стоимостью до 25000 рублей или деньгами в размере до 25000 рублей;

других лиц — ценными подарками стоимостью до 25000 рублей.

5. Награждение ценными подарками или деньгами осуществляется на основании приказа Службы.

6. Ходатайство о награждении ценными подарками или деньгами готовится на имя начальника Службы.

Ходатайство о награждении сотрудников и других лиц ценными подарками или деньгами готовится начальником структурного подразделения Службы или заместителем начальника Службы в форме рапорта, а руководителем подведомственной Службе организации — в форме заявления.

В ходатайстве о награждении ценными подарками или деньгами указываются фамилия, имя, отчество, воинская должность (должность), личный номер, воинское звание (специальное звание, классный чин гражданской службы), место службы (работы), основания награждения (в соответствии с пунктом 2 настоящего Порядка) с указанием конкретных заслуг лица, представляемого к награждению.

7. Структурное подразделение Службы, ответственное за ведение воспитательной работы, готовит проект приказа о награждении ценными подарками или деньгами с указанием в нем на каждого награждаемого: воинского звания (специального звания, классного чина гражданской службы), его фамилии, имени, отчества, занимаемой воинской должности (должности), места службы (работы), подразделения, в котором проходит военную службу (работает), основания награждения, наименования и стоимости ценного подарка (размера денежных средств, выплачиваемых награждаемому), а также организует его согласование.

Проект приказа о награждении ценными подарками или деньгами представляется на подпись начальнику Службы вместе с ходатайством о награждении.

8. Структурное подразделение Службы, ответственное за ведение делопроизводства, в трехдневный срок со дня издания приказа о награждении ценными подарками или деньгами доводит данный приказ до структурных подразделений и должностных лиц Службы в части, их касающейся.

9. Ценные подарки вручаются в торжественной обстановке начальником Службы. По поручению начальника Службы ценные подарки вручаются одним из его заместителей либо начальником структурного подразделения Службы.

Видео (кликните для воспроизведения).

Выплата денег производится в наличной форме сотрудникам лично либо другому лицу на основании доверенности, а также в безналичной форме путем перевода на счет в банке.

Источники


  1. Зайков, Д.Е.; Звягинцев, М.Г. 100 распространенных вопросов по оформлению земли; Издательский дом Ра’, 2011. — 192 c.

  2. Иконы из собрания Церковно-археологического кабинета Московской Духовной Академии. — М.: PeNates-ПеНаты, Московская Православная Духовная Академия, 2015. — 32 c.

  3. Научно-практический комментарий к Земельному кодексу Российской Федерации с постатейными материалами и судебной практикой / Под редакцией С.А. Боголюбова. — М.: Юрайт, 2018. — 800 c.
  4. Александр, Чашин Пособие по написанию курсовых и дипломных работ по теории государства и права / Чашин Александр. — М.: Дело и сервис (ДиС), 2008. — 932 c.
За что награждают сотрудников ценными подарками
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here