Сроки ответа налоговой на ошибочный платеж

Самые важные аспекты в статье: "Сроки ответа налоговой на ошибочный платеж". Здесь полностью описана тематика и информация предоставлена в удобном виде. В любой момент можно задать вопрос дежурному юристу.

Сроки ответа налоговой на ошибочный платеж

Укажите свои данные и мы свяжемся с вами

Или Вы свяжитесь с нами наиболее удобным способом
Телефон в Москве: +7 (495) 776-83-73, skype: parus.cbp, почта: [email protected]

Москва: +7 (495) 181-51-73

В какой срок по закону организация обязано вернуть ошибочно перечисленные деньги контрагенту? Установлена ли ответственность, если деньги возвращаются не сразу?

Организация, при получении ошибочно перечисленных денежных средств, обязана вернуть эти средства, независимо от причины их получения: получены денежные суммы, либо другое имущество, в результате его поведения, либо из-за ошибки потерпевшего, из-за действий третьих лиц, либо помимо их воли. Такой порядок установлен 1102 статьей Гражданского кодекса.

Сроки возврата необоснованно получения чужого имущества, в данном случае ошибочно перечисленных средств, прямо не установлены 60 главой Гражданского кодекса.

Так, 314 статья Кодекса содержит нормы, согласно которым средства, полученные без оснований, должны быть возвращены в разумные сроки, если обязательством не установлен конкретный срок исполнения и не имеется каких либо условий, которые могут позволить определить срок возврата.

Срок, в течение которого должны быть возвращены необоснованно полученные средства, начинает исчисляться с того момента, когда организация, получившая, в данном случае, ошибочно перечисленные денежные средства, узнала о факте неосновательного обогащения.

Иными словами, когда стало известно, что договор, по которому были перечислены средства, расторгнут, либо деньги поступили в результате допущенных ошибок и т.д. Также, началом разумного срока считается момент, когда стало известно о получении невыясненных сумм, в отдельных случаях, началом исчисления разумного срока является момент начала пользования чужими необоснованно полученными средствами.

Что подразумевается в данном контексте под понятием «разумный срок исполнеия обязательства»?

Законодательство прямо не определяет длительность разумного срока, поскольку это понятие является оценочным.
Для применения данного понятия к нормам 314 статьи Гражданского кодекса, разумным, согласно постановлениям Девятнадцатого арбитражного апелляционного суда №19АП-5751/11 от 02 декабря 2011 года, Тринадцатого арбитражного апелляционного суда №АП-7126/2008 от 06 октября 2008 года, Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда №18АП-3581/12 от 04 июня 2012 года, признается семидневный срок.

Обратите внимание. С момента, когда организации стало известно, либо она должна была узнать о факте необоснованно полученных средств, должны начисляться проценты на всю полученную сумму, в соответствии с 395 статьей Гражданского кодекса за пользование чужими средствами.
В некоторых случаях, суды определяют момент, с которого начинают начисляться проценты, истечение семидневного срока, либо с момента, когда получатель средств узнал о данном факте и эта дата установлена потерпевшим.

Срок ответа на обращение в налоговую инспекцию

Вопрос

В рамках нашего дальнейшего сотрудничества прошу Вас поручить и проконтролировать ответ на наш запрос для Заместителя директора Дмитрия Анатольевича. Ситуация такая: Дмитрий Анатольевич оплатил за свою супругу налог на имущество физических лиц и транспортный налог 01.07.2015. Плательщика в квитанциях указал свою фамилию и.о., соответственно налог в пользу супруги Дмитрия Анатольевича засчитан не был. Обратился в налоговую инспекцию с заявлением о возврате денежных средств или зачислении их на его лицевой счет. Ответ из налоговой инспекции датирован 23.05.2016 и сообщается об уточнении указанных выше платежей. Просим Вас подготовить письмо для налоговой инспекции в рамках сложившейся ситуации, разъяснить сроки проверки налоговыми органами уплату платежей, сроки ответа на запросы налогоплательщиков и сроки возврата денежных средств на расчетный счет налогоплательщика.

Ответ

[3]

По общему правилу письмо должно быть рассмотрено в течение 30 дней со дня его регистрации. При этом в исключительных случаях (в частности, при принятии решения о проведении проверки указанных в обращении обстоятельств, необходимости направления запроса в соответствующий территориальный регистрирующий (налоговый) орган о предоставлении дополнительной информации, документов и материалов, имеющих значение для рассмотрения обращения) срок рассмотрения может быть продлен, но не более чем еще на 30 дней. Ответ по результатам обращения всегда письменный.

Следует отметить, что ответственности органов власти и их должностных лиц за несвоевременную выдачу разъяснений Налоговый кодекс не устанавливает. Но граждане вправе обратиться в вышестоящие инстанции либо в суд с жалобой и просьбой обязать финансистов дать ответ в разумный срок, например в течение месяца (п. 6 ст. 8 Федерального закона от 27 июля 2006 г. N 149-ФЗ «Об информации, информационных технологиях и о защите информации», ст. 5 Закона об обращениях).

Решение о возврате суммы излишне уплаченного налога принимается налоговым органом в течение 10 дней со дня получения заявления налогоплательщика о возврате суммы излишне уплаченного налога или со дня подписания налоговым органом и этим налогоплательщиком акта совместной сверки уплаченных им налогов, если такая совместная сверка проводилась (пункт 8 статьи 78 Кодекса).

В течение пяти рабочих дней со дня принятия решения налоговая инспекция обязана направить вам сообщение о принятом решении (п. 6 ст. 6.1, п. 9 ст. 78 НК РФ).

В течение месяца со дня получения вашего заявления налоговая инспекция должна вернуть деньги на ваш банковский счет (п. 6 ст. 78 НК РФ).

ПЛАТЕЖ В ИФНС: КАК ИСПРАВИТЬ ОШИБКУ

Григоренко Екатерина Сергеевна — советник государственной гражданской службы РФ 2 класса.

Ошибка в платежке на уплату налога — это не так страшно, как кажется на первый взгляд. Последствия многих ошибок можно устранить, просто подав заявление об уточнении платежа. И со следующего года фатальных ошибок станет еще меньше!

— Екатерина Сергеевна, многие ошибки в оформлении платежек на уплату налогов, взносов можно исправить, подав заявление об уточнении платежа. Срок принятия решения ИФНС по такому заявлению не установлен. Как быстро ИФНС должна принять решение? Требуется ли сверка расчетов?

— Действительно, НК РФ не установлен отдельный срок для принятия налоговым органом решения по заявлению об уточнении платежа. Как разъяснил Минфин, в этом случае применяется срок для рассмотрения заявлений налогоплательщиков о зачете (возврате) излишне уплаченной суммы налога .

Таким образом, решение по заявлению об уточнении платежа должно быть принято налоговым органом в течение 10 рабочих дней:

— или со дня получения заявления налогоплательщика;

— или со дня подписания акта совместной сверки уплаченных налогов, если такая сверка проводилась.

Полагаю, что проведение ИФНС и налогоплательщиком совместной сверки расчетов и подписание акта отвечает интересам обеих сторон. Ведь лучше сразу исключить все обстоятельства, которые могут помешать уточнению платежа. В таком случае срок увеличится, но не критично — не более чем на 10 (15) рабочих дней, необходимых для проведения сверки.

— В платежке на перечисление аванса по УСН предприниматель по ошибке указал КБК по страховым взносам в ПФР (уплачиваемым в ИФНС). Зачет между взносами и налогом проводить нельзя . А можно ли уточнить этот платеж?

Читайте так же:  Надо менять карту сбербанка мастер гард на мир пенсионеру

— Налог считается уплаченным с момента представления в банк платежного поручения, в котором правильно указаны номер счета Федерального казначейства и реквизиты банка получателя . Конечно, при условии что на счете в банке достаточно средств. Ошибка в иных реквизитах платежного поручения, в том числе в КБК, не приводит к неуплате налога. Для исправления такого рода ошибок достаточно подать в ИФНС заявление с просьбой уточнить тип, принадлежность платежа и приложить к заявлению платежку .

Таким образом, если в платежном поручении на перечисление аванса по УСН предприниматель по ошибке указал КБК по страховым взносам в ПФР, то такой платеж можно уточнить.

Правда, нужно учитывать одну особенность. Если сведения об уплаченной сумме уже были учтены ПФР на индивидуальном лицевом счете застрахованного лица, уточнить реквизиты платежного поручения не получится . Это касается сумм, по ошибке зачисленных на КБК 18210202010061010160 и КБК 18210202140061110160 .

— Екатерина Сергеевна, читатели пишут, что после смены ИФНС у них возникают сложности с уточнением платежей, которые был перечислены еще в старую ИФНС. Инспекторы предупреждают об отсутствии технической возможности для уточнения платежей, которые новая ИФНС получила «как сальдо расчетов с бюджетом». Действительно ли смена ИФНС может являться препятствием для уточнения платежа?

— В течение 3 рабочих дней со дня снятия организации с учета в прежней ИФНС учетное дело организации пересылается в ИФНС по новому месту нахождения . Передается в новую инспекцию и карточка РСБ. В ней выводится сальдо расчетов плательщика с бюджетом по состоянию на дату снятия с учета .

Так что смена налогового органа не должна никаким образом влиять на возможность уточнения платежа, произведенного ранее в прежнюю налоговую инспекцию.

— Еще один вопрос, связанный со сменой ИФНС. Организация в 2018 г. по ошибке перечислила НДФЛ по реквизитам прежней инспекции. Можно ли уточнить такой платеж?

— Это возможно только в случае, когда прежняя и новая инспекции находятся в одном субъекте РФ.

Если же организация по ошибке направила НДФЛ по реквизитам прежней инспекции, расположенной в другом регионе, налог не будет считаться уплаченным. Ведь получается, что в платежном поручении организация неправильно указала номер счета Федерального казначейства . А если в бюджет на соответствующий счет казначейства платеж не поступил, то уточнить (перебросить) его нельзя.

— А возможно будет зачесть переплату по НДФЛ, возникшую по старому ОКТМО в другом регионе, в счет недоимки, которая числится по новому ОКТМО?

— Полагаю, что решить вопрос зачетом не получится. Налог, перечисленный по реквизитам прежней ИФНС в другом регионе, — не излишне уплаченный налог, это ошибочный платеж не на тот счет Федерального казначейства. При этом нормы ст. 78 НК РФ предполагают, что зачет возможен только в отношении излишне уплаченного налога, а не ошибочно перечисленных платежей. То есть зачет суммы НДФЛ, уплаченной по старому ОКТМО по реквизитам прежней ИФНС из другого региона, в счет недоимки, которая числится по новому ОКТМО, не предусмотрен.

Необходимо заново уплатить НДФЛ в нужном размере по правильным реквизитам. Чтобы минимизировать размер пеней, желательно сделать это как можно скорее. А сам ошибочный платеж можно будет вернуть, подав заявление в ИФНС.

— Екатерина Сергеевна, давайте разберемся с еще одной схожей ситуацией. Предприниматель перечислил авансовый платеж по УСН за I квартал 2018 г. на счет казначейства другого региона (Москвы вместо Московской области). Обнаружив ошибку, предприниматель не смог уточнить платеж и заплатил аванс еще раз по верным реквизитам ИФНС в Московской области. Читатель говорит, что в возврате денег ИФНС ему отказала, ссылаясь на то, что это был аванс. Разве нельзя вернуть излишне уплаченный авансовый платеж ранее окончания налогового периода?

— Установленные НК РФ правила возврата налога применяются и в отношении сумм излишне уплаченных авансовых платежей .

Поэтому тот факт, что налоговый период еще не окончен, не может быть основанием для отказа в возврате авансового платежа.

Но платеж, перечисленный по реквизитам ИФНС другого региона, я бы трактовала не как авансовый, а как ошибочный. Соответственно, момент окончания налогового периода вообще не должен иметь значения. Вернуть ошибочный платеж можно в любое время, в том числе и ранее окончания налогового периода.

— Вы правы, по словам читателя, в акте сверки расчетов с ИФНС уплаченная по ошибочным реквизитам сумма аванса по УСН числится именно как невыясненный платеж. Получается, причина отказа в возврате денег в том, что предприниматель, по сути, хотел вернуть то, чего нет, — излишне уплаченный аванс?

— Возможно. Для возврата невыясненных платежей не может быть подано заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога . С этой целью необходимо подать в налоговый орган заявление в произвольной форме, где будут пояснены обстоятельства произошедшего, с приложением ошибочного платежного поручения.

— А начиная с 2019 г. в ситуации, когда налог по ошибке был перечислен по реквизитам ИФНС другого региона, платеж можно будет уточнить?

— В ст. 45 НК РФ были внесены существенные изменения, которые начнут действовать с 2019 г. Так, благодаря поправкам будет расширен перечень реквизитов платежного поручения, которые можно уточнять. Если ошибка в платежном поручении не повлекла неперечисления денег в бюджет, с нового года налогоплательщик будет вправе уточнить:

— тип и принадлежность платежа;

— счет Федерального казначейства (это новшество 2019 г.).

Таким образом, с 2019 г. в случае ошибочного перечисления налога, взносов, сбора, пеней, а также штрафов по реквизитам ИФНС другого региона платеж можно будет уточнить, подав заявление в ИФНС.

— Если организация уплатила НДФЛ по реквизитам прежней ИФНС из другого региона, то получается, что она указала в платежке неправильно не только номер счета казначейства, но и наименование банка. Однако вносимые поправки не предусматривают возможности уточнения наименования банка. Это не помешает уточнению счета казначейства?

— Полагаю, что нет.

Для уплаты налогов в платежном поручении заполняют несколько реквизитов, определяющих получателя. Помимо номера счета казначейства (поле 17), указывают, в частности, наименование банка (поле 13), а также название УФК по региону и в скобках сокращенное название налоговой инспекции (поле 16). При подаче заявления на уточнение номера счета казначейства сложностей с изменением такого реквизита, как «банк получателя», возникнуть не должно. Указание в заявлении правильных ОКТМО и счета казначейства позволит определить и наименование банка получателя, где открыт счет налоговому органу. Отдельно уточнять этот реквизит по заявлению не обязательно.

Вместе с тем, конечно, необходимо понять, как нововведения начнут применяться на практике. Ведь заранее невозможно определить, какие сложности могут возникнуть, будут ли происходить отказы со стороны ИФНС в уточнении платежей, какие разъяснения в адрес налоговых органов будут выпущены и так далее.

Хочу напомнить, что реквизиты можно узнать в ИФНС либо проверить с помощью интернет-сервисов. На сайте ФНС есть специальный общедоступный информационный ресурс. Там представлены все необходимые данные — код ИФНС, наименование, а также такие платежные реквизиты конкретного налогового органа, как получатель платежа (с указанием УФК и в скобках — конкретной инспекции), ИНН и КПП получателя, банк получателя, его БИК, корреспондентский счет и непосредственно номер счета.

Читайте так же:  Неправомерные штрафы гибдд с камер

Уточнить реквизиты налоговой инспекции, необходимые для заполнения платежного поручения, можно на сайте ФНС: www.nalog.ru -> Сервисы -> Обратная связь/Помощь -> Адреса и платежные реквизиты вашей инспекции.

— Сейчас основное условие для уточнения платежа — поступление налога не просто в бюджет, а именно на правильный счет казначейства.

Выполнение этого условия говорит также об исполнении обязанности по уплате налога. И напротив, налог не считается уплаченным, если в результате неправильного указания номера счета казначейства и наименования банка получателя деньги не поступили в бюджет на соответствующий счет .

Предусмотрев возможность уточнения счета казначейства, законодатели не изменили нормы, определяющие, когда обязанность по уплате налога признается исполненной. Выходит, что в следующем году налогоплательщик сможет уточнить платеж (исправив номер счета казначейства), хотя его обязанность по уплате налога исполнена не была? И пеней не будет?

— На мой взгляд, ваше утверждение неверно.

С 2019 г. основным условием для уточнения платежа станет факт поступления платежа в бюджетную систему. Номер же счета казначейства, как я уже говорила, при необходимости можно будет уточнить.

Если платеж не поступил в бюджет из-за ошибки в счете Федерального казначейства или наименовании банка получателя, то налог по-прежнему не будет считаться уплаченным в бюджет . Уточнить его будет нельзя и в 2019 г. (только возврат).

Другое дело, если ошибка в оформлении платежного поручения не повлекла неперечисления денег в бюджетную систему. То есть деньги поступили в бюджет, но не на тот счет. В такой ситуации с 2019 г. налогоплательщик сможет уточнить номер счета казначейства. Полагаю, что поскольку счет будет уточнен, то, следовательно, обязанность по уплате налога будет считаться исполненной. Причем исполненной на момент представления в банк первоначального платежного поручения (при наличии достаточного остатка на счете) . Ведь ИФНС уточнит платеж по заявлению налогоплательщика на день фактической уплаты налога в бюджет .

Новая редакция п. 7 ст. 45 НК РФ, как и действующая, предусматривает необходимость сторнирования пеней. С 2019 г. ИФНС при уточнении платежа, в том числе и в связи с ошибкой в номере счета казначейства, обязана будет пересчитать пени, начисленные на сумму налога, за период со дня его фактической уплаты в бюджетную систему до дня принятия ИФНС решения об уточнении платежа.

Внимание! С 2019 г. появятся дополнительные условия уточнения платежа. Ошибку в платежке можно будет исправлять, если :

— с даты перечисления денег прошло не более 3 лет;

— уточнение платежа не приведет к недоимке.

— Екатерина Сергеевна, какого же рода ошибки по-прежнему будут помехой для уточнения платежа? Указание счета, не относящегося ни к одной ИФНС?

— Любые ошибки в платежном поручении, которые приведут к непоступлению налога (взноса, сбора, пеней, штрафа) в бюджет. Такие суммы можно будет только вернуть как ошибочно уплаченные. В приведенном вами примере (указание счета, не относящегося ни к одной из ИФНС) деньги, если банк проведет такой платеж, в бюджет не поступят, а значит, уточнить этот платеж нельзя будет и в следующем году.

[2]

— И последний вопрос. Можно ли будет в 2019 г. подать заявление об уточнении счета казначейства, если налог (взнос, сбор) был ошибочно перечислен не на тот счет еще в 2018 г.?

— Возможность исправления ошибки в счете Федерального казначейства предусматривает новая редакция п. 7 ст. 45 НК РФ. Поправки вступят в силу с 1 января 2019 г. Полагаю, что это нововведение будет касаться только сумм налога, уплаченных начиная с 2019 г. То есть, несмотря на поправки, в 2019 г. нельзя будет подать заявление об уточнении счета Федерального казначейства, если налог (взнос, сбор) был ошибочно перечислен не на тот счет еще в 2018 г. или в более раннем периоде.

Письмо Минфина от 31.07.2008 N 03-02-07/1-324; пп. 4, 8 ст. 78 НК РФ.

п. 7 ст. 45 НК РФ; Письма Минфина от 19.01.2017 N 03-02-07/1/2145; ФНС от 10.10.2016 N СА-4-7/[email protected]

Письмо ФНС от 15.06.2017 N ЗН-4-22/11334.

п. 3.6.1 Порядка, утв. Приказом МНС от 03.03.2004 N БГ-3-09/178.

п. 3 разд. XI Единых требований, утв. Приказом ФНС от 18.01.2012 N ЯК-7-1/[email protected]

приложение N 8 к Приказу ФНС от 14.02.2017 N ММВ-7-8/[email protected]

Закон от 29.07.2018 N 232-ФЗ.

п. 7 ст. 45 НК РФ (ред., действ. с 01.01.2019).

ст. 2 Закона от 29.07.2018 N 232-ФЗ.

Беседовала Е.О. Калинченко, Эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению

Вопросы и ответы

По уточненной декларации за 2014 и 2015 год была начислена сумма в 56000 руб. Срок оплаты был до 01.07. Платеж вносился через Сбербанк-онлайн четырьмя платежами (в течении 4-х дней) на счет ФНС по реквизитам указанным в поручении. На сайте ФНС в кабинете налогоплательщика указано,что вся сумма уплачена в срок, задолженности нет. 30.06 на карту сбербанка был перечислен аванс,при снятии денег в банкомате , на карте обнаружилась излишняя сумма в размере 21000 руб.СМС-уведомлений из банка о каких-либо перечислениях не поступало, отправитель суммы не указан. 04.07 с карты мною были сняты деньги. 19.07 — из ИФНС приходит письмо-повестка о СРОЧНОЙ ОПЛАТЕ-возврате НАЛОГА на сумму в 21000 руб.В письме ,в приказном порядке, с угрозами- мне было велено ОПЛАТИТЬ ПЕНИ ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ . ДЕНЬГАМИ . СРОЧНО ВЕРНУТЬ . ИЛИ ЕЩЕ ОПЛАТИТЬ ШТРАФ от 20 до 40 % согласно ставки. При визите в банк, выяснилось, согласно распечатке банка : в день проведения мною последнего платежа на счет ФНС, на мой счет технически поступила ИЗ ФНС ранее внесенная мною сумма в размере 21000 рублей. Данная сумма ЛЕЖАЛА на моем счете ровно 15 дней , а ФНС — не потребовала от банка вернуть деньги себе на счет. В чём моя вина и почему я должен платить пени (и штрафы . ) ?

Герман прежде всего вам нужно успокоиться. И, разумеется, не платить никакие пени и, тем более, штрафы.

Обязанность по уплате налога считается исполненной в момент передачи банку поручения на перечисление налога при условии, что в нем верно указаны реквизиты и на вашем счету достаточно средств для его уплаты. С этого момента налог считается уплаченным вне зависимости от того поступили деньги в бюджет или нет. Вы свою обязанность выполнили. Поэтому свои угрозы налоговая может оставить при себе.

Деньги были вам возвращены по ошибке. Вам нужно их перечислить обратно. Вот собственно и все. Если налоговая желает получить с вас что то сверх этой суммы она вправе обратиться в суд. Любые принудительные взыскания денег с физических лиц возможны исключительно в судебном порядке. Но, полагаю, шансов у них очень мало.

Читайте так же:  Как вступить в наследство если просрочен срок на 10лет

Если вам очень хочется статисфакции вы можете написать жалобу на налоговую в налоговое управление вашего региона. В жалобе изложить ситуацию и указать, что пытаясь срочно исправить свою ошибку своими письмами налоговики вас очень расстраивают и наносят вам значительный моральный ущерб. Поэтому вы требуете оградить вас от незаконных требований инспекции и впредь подобными письмами вас не беспокоить.

Отправить жалобу вы можете через наш сервис «Жалоба в налоговую».

> «> Сроки ответа налоговой на ошибочный платеж

Налоговый вычет: сроки выплаты после подачи заявления и особенности

Налоговый вычет — это возврат 13% денежных средств от тех или иных трат. На сегодняшний день в России можно вернуть деньги: При этом оформить вычет разрешается только совершеннолетним гражданам, получающим стабильный доход, облагаемый 13% подоходным налогом. Если это правило не соблюдается, претендовать на возврат средств не получится.

Как оформить налоговый вычет? Сроки выплаты положенных денег играют важную роль.

Но для начала необходимо разобраться с порядком подачи соответствующего запроса. Иначе можно не ждать возврата НДФЛ.

В целом оформление вычета налогового типа сводится к следующим действиям: Именно так оформляется налоговый вычет.

Сроки выплаты положенных средств варьируются.

Какими могут быть ситуации?

Все зависит от ситуации. Какой срок выплаты налогового вычета имеет место в России? 78 статья Налогового кодекса устанавливает жесткие временные рамки в данном отношении.

Законодательство РФ гласит, что денежные средства в виде вычетов, а также излишне уплаченных налогов/штрафов/сборов подлежат возврату после письменного обращения налогоплательщика.

Но это еще не все. Каковы сроки выплаты налогового вычета?

Видео (кликните для воспроизведения).

В 78 статье соответствующего кодекса РФ указывается, что на данную операцию отводится 1 месяц. Отсчет начинается с момента, когда вы подадите заявление установленного образца.

В буквальном смысле понимается второй вариант развития событий.

Предположим, что гражданин заявил о желании получить вычет 28 марта. Тогда к 1 апреля ему должны вернуть денежные средства.

Но на деле налоговые органы обычно продляют этот срок. Как именно? Путем организации проверки документов.

Она называется камеральной. На ее проведение государственным органом отводится всего 3 месяца. И не более того.

Отсюда следует, что сроки выплаты налогового вычета увеличиваются на 2 месяца.

При камеральной проверке денежные средства возмещают в течение 3 месяцев.

Нужно получить имущественный налоговый вычет? Сроки выплаты денег могут составлять от 1 месяца до 4-х. Как получилась вторая цифра? На основании всего вышесказанного, налогоплательщики приходят к выводу о том, что налоговый вычет возвращают в течение 4-х месяцев.

Три из них — это проверка документов, один — время на совершение банковских операций.

Так на что ориентироваться? Сроки выплаты налогового вычета достигают 4-х месяцев.

И не более того. Но в ряде случаев деньги могут возместить быстрее.

Ошибки в платежном поручении на уплату налогов

Ошибки в платежном поручении при уплате налогов (страховых взносов) могут привести к достаточно серьезным последствиям.

Ошибки, допущенные в платежном поручении, могут привести к следующим нежелательным финансовым последствиям для налогоплательщика:

  • налог может не поступить в нужный бюджет;
  • налог может быть признан неуплаченным;
  • налог может быть признан уплаченным с нарушением срока.

Это влечет за собой как минимум уплату пени, но может приводить также к уплате штрафа и повторной оплате налога (п.

Ошибочно уплаченный налог можно вернуть с процентами

Надеемся, что ситуация изменится после выхода писем Минфина России от 10.08.2011 № 02-04-09/3641 и от 02.11.2011 № 02-04-10/4819, в которых ведомство привело механизм возврата налогов в данной ситуации. Он заключается в следующем: 1.

Компания должна подать заявление о возврате налога в свою территориальную инспекцию. 2. Инспекция в течение десяти рабочих дней после получения от компании заявления о возврате налога через свое УФНС направляет обращение и скан-образ заявления в электронном виде в УФНС по месту зачисления платежа.

3. УФНС России по месту зачисления ошибочного платежа подготавливает и передает соответствующее обращение в орган Федерального казначейства (ОФК) этого субъекта РФ не позднее следующего рабочего дня после получения документов. 4. ОФК возвращает платеж компании.

Возврат ошибочных платежей из налоговой

По какой форме подавать заявление- по 1150028?

Но ведь этих денег в картотеке нет и непонятно как ИФНС найдет ошибочный платеж. Или по свободной форме с разъяснениями про наши платежи? мы отправили налог в другую налоговую, они их сами уточнили и деньги пришли в нашу налоговую.

Вот и вся моя история с возвратом переплаты(((

Ошибка при уплате налога

При уплате налога средства ушли не в нашу ИФНС, ошибочно указали реквизиты другой инспекции. Считается ли налог уплаченным или нужно снова платить по реквизитам своей ИФНС, а у неправильной ИФНС делать возврат суммы? Здравствуйте. Такое случается.

Напишите письмо в ту ИФНС в которую отправили по ошибке, они в свою очередь отправят в вашу ИФНС.

Консультация у вашего налогового инспектора — лучший вариант.

На самом деле уплата должна пройти в срок и по верным реквизитам. Поэтому, чтобы избежать недоимки, возможно придется уплатить по верным реквизитам еще раз, а с ошибочным платежом разбираться (справки, кабинеты, заявления))) да, Максим, лучше так и сделать) Спасибо! Если есть средства для повторной уплаты налога и не хочется заморачиваться с перерасчетом пени, можно перечислить по правильным реквизитам и потом заниматься возвратом.

Налог не считается уплаченным, если в платежном поручении вы неправильно указали (пп.

4 п. 4 ст. 45 НК РФ): — счет Федерального казначейства, на который должен был поступить платеж; — наименование банка получателя. В такой ситуации следует обратиться в инспекцию за уточнением платежа в порядке п. 7 ст. 45 НК РФ. По своему опыту могу заметить, что уточнение платежа делается в течение недели-двух, так что, делать платеж повторно и потом заниматься возмещением переплаты не рационально.

На данный момент, редакция Налогового кодекса разделяет все ошибки налогоплательщиков на 2 группы: 1. Ошибки, приводящие к неуплате налога в бюджет; 2.

Ошибки, не приводящие к неуплате налога в бюджет.

Срок ответа на обращение в налоговую инспекцию

В течение пяти рабочих дней со дня принятия решения налоговая инспекция обязана направить вам сообщение о принятом решении (п. 6 ст. 6.1, п. 9 ст. 78 НК РФ). В течение месяца со дня получения вашего заявления налоговая инспекция должна вернуть деньги на ваш банковский счет (п.

6 ст. 78 НК РФ). Сотрудница находится в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет. Приобрела квартиру. Хочет получить вычет по НДФЛ с 2000000-00 путем перечисления денег на карточку в полной сумме. Какие….

Договор займа с иностранной компанией : бухгалтерский и налоговый учет Организация на ОСН предоставила процентный заем белорусской компании.

По окончанию срока действия договора белорусская компания вернула тело займа в полном размере. Одновременно при выплате начисленных процентов белорусская компания удержала….
Зачет авансовых платежей НДФЛ по патентам В ООО есть сотрудник с Украины. По заявлению из ИФНС получено уведомление на уменьшения исчисленной суммы НДФЛ на сумму уплаченных фиксированных авансовых платежей по патенту на 2019 год.

Читайте так же:  Уволен по соглашению сторон с выплатой одного оклада

В….
Обязательное раскрытие информации непубличными АО просьба прислать док-ты по объему раскрытия информации непубличным акционерным обществом в сети интернет число акционеров АО — 2 юр лица. перечень информации: списки аффилированных лиц, годовой отчет, годовая бух….

Налоговое к платежа

Реквизиты получателя платежа по платежному поручению №223 от 03.07.2013г.

УФК по Санкт-Петербургу (МИФНС России №25 по Санкт-Петербургу) ИНН 7813085660 КПП 781301001 Расчетный счет 40101810200000010001 в ГРКЦГУ БАНКА РОССИИ ПО Г.САНКТ-ПЕТЕРБУРГУ БИК 044030001 (КБК 18210502010021000110 в размере 33024=00 (Тридцать три тысячи двадцать четыре рубля) ОКАТО 40288563000 ОКТМО 40391000 Индивидуальный предприниматель Петрова Александра Юрьевна расчетный счет *** в Филиал *** в г. Санкт-Петербург, корр./счет *** , БИК ***. Индивидуальный предприниматель Петрова А.Ю.

От Индивидуального предпринимателя Об уточнении реквизитов получателя платежа Реквизиты получателя платежа по платежному поручению №223 от 03.07.2013г. УФК по Санкт-Петербургу (МИФНС России №25 по Санкт-Петербургу) ИНН 7813085660

Сроки ответа налоговой на ошибочный платеж

Укажите свои данные и мы свяжемся с вами Или Вы свяжитесь с нами наиболее удобным способом Телефон в Москве: +7 (495) 776-83-73, skype: parus.cbp, почта: В какой срок по закону организация обязано вернуть ошибочно перечисленные деньги контрагенту?

Установлена ли ответственность, если деньги возвращаются не сразу? Сроки возврата необоснованно получения чужого имущества, в данном случае ошибочно перечисленных средств, прямо не установлены 60 главой Гражданского кодекса.

Срок, в течение которого должны быть возвращены необоснованно полученные средства, начинает исчисляться с того момента, когда организация, получившая, в данном случае, ошибочно перечисленные денежные средства, узнала о факте неосновательного обогащения.

Что подразумевается в данном контексте под понятием «разумный срок исполнеия обязательства»? Законодательство прямо не определяет длительность разумного срока, поскольку это понятие является оценочным.

В некоторых случаях, суды определяют момент, с которого начинают начисляться проценты, истечение семидневного срока, либо с момента, когда получатель средств узнал о данном факте и эта дата установлена потерпевшим.

Возврат ошибочно перечисленного налога

Если заявление подается от имени организации, заверьте его печатью. Вы можете представить заявление одним из следующих способов: 1) непосредственно в налоговый орган, которому оно адресовано.

Как правило, прием письменных обращений налогоплательщиков организован в канцелярии инспекции. 2) по почте. Лучше использовать ценное письмо с описью вложения, в которой также фиксируются перечень отправленных документов и дата направления корреспонденции; 3) по телекоммуникационным каналам связи. Таким способом в инспекцию передается заявление в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью.

Напомним, что срок подачи в налоговый орган заявления о возврате переплаты — три года со дня уплаты налогов, пеней, штрафов в излишнем размере (п.

[1]

Налоговый орган отказывает в уточнении платежа: какие действия должен совершить налогоплательщик?

Отказ налогового органа в уточнении платежа, а также отказ в пересчете пеней может быть обжалован организацией в вышестоящий налоговый орган

Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

Вахромова Наталья

Контроль качества ответа:

Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ

аудитор, член РСА, профессиональный бухгалтер Макаренко Елена

В результате технической ошибки авансовые расчеты по налогу на имущество по объектам недвижимости были направлены в ответственную налоговую инспекцию (Инспекция 1), а не в налоговую инспекцию по местонахождению данных объектов недвижимости (Инспекция 2).

Оплата была направлена своевременно, тоже в ответственную налоговую инспекцию.

Обе налоговые инспекции находятся в одном регионе.

После выявления ошибки в Инспекцию 2 были направлены: авансы, штраф за несвоевременное представление авансовых расчетов и пени и сами авансовые расчеты.

В Инспекцию 1 были направлены уточненные авансовые расчеты.

После отражения в карточке по расчетам с бюджетом в Инспекции 2 авансовых расчетов и оплаты по ним было направлено письмо о пересчете (сторнировании) пени на основании п. 7 ст. 45 НК РФ, так как в целом бюджет региона не пострадал, и все было оплачено своевременно в Инспекцию 1.

На что получен ответ из Инспекции 2 с рекомендацией уточнить платежи (получателя платежа) в Инспекции 1, иначе пересчет невозможен.

В Инспекцию 1 было написано письмо об уточнении получателя платежей в платежных поручениях на оплату аванса, но только в определенной части суммы, причитающейся Инспекции 2 (порядок цифр: миллионы в Инспекцию 1 и десяток тысяч в Инспекцию 2).

На это был получен ответ из Инспекции 1, что они не могут этого сделать, так как в поле получателей нельзя указать несколько ИНН/КПП получателей.

Правомерен ли отказ налоговой инспекции?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:

При условии правильного указания в платежном поручении счета Федерального казначейства пени подлежат пересчету.

Отказ налогового органа в уточнении платежа, а также отказ в пересчете пеней может быть обжалован организацией в вышестоящий налоговый орган.

Обоснование позиции:

В рассматриваемой ситуации вопрос о возможности пересчета пеней по налогу решается с учетом факта исполнения обязанности по уплате налога.

1. Об исполнения обязанности по уплате налога.

Уплата налога на имущество организаций (авансовых платежей по налогу) исходя из кадастровой стоимости производится в налоговый орган по месту нахождения соответствующих объектов имущества (ст. 385, п. 13 ст. 378.2 НК РФ).

Обязанность по уплате налога считается исполненной с момента предъявления в банк поручения на перечисление денежных средств на соответствующий счет Федерального казначейства при наличии на счете достаточного денежного остатка на день платежа (пп. 1 п. 3 ст. 45 НК РФ).

При этом ст. 45 НК РФ не связывает признание обязанности налогоплательщика по уплате налога (авансовых платежей) исполненной с правильным указанием ОКТМО, равно как и реквизитов налогового органа (постановления Президиума ВАС РФ от 23.07.2013 N 784/13).

Отметим, что НК РФ установлены две процедуры для перенаправления перечисленных налоговых платежей:

1) путем уточнения платежа в соответствии с п. 7 ст. 45 НК РФ;

2) путем зачета суммы переплаты в соответствии со ст. 78 НК РФ.

Уточнение платежа осуществляется в случаях, если обнаруженные налогоплательщиком ошибки в платежном поручении не повлекли неперечисления налога на соответствующий счет Федерального казначейства.

Решение об уточнении платежа принимается налоговым органом на основании заявления налогоплательщика и акта совместной сверки расчетов (при условии ее проведения). При этом налоговый орган осуществляет пересчет пеней, начисленных на сумму налога за период со дня его фактической уплаты до дня принятия налоговым органом решения об уточнении платежа (п. 7 ст. 45 НК РФ).

Поскольку речь идет о налоге на имущество организаций, необходимо учитывать, что этот налог является региональным. При этом с учетом п.п. 1, 5 ст. 56 БК РФ он может зачисляться не только в доходы бюджетов субъектов РФ, но и в доходы бюджетов муниципальных образований по установленным субъектами РФ нормативам.

Читайте так же:  Имееют ли внуки право на недвижимость

Если такое межбюджетное распределение сумм налога не предусмотрено в субъекте РФ и налогоплательщик своевременно уплатил налог (авансовые платежи по налогу) не по месту нахождения имущества, а по месту нахождения организации, но на соответствующий счет Федерального казначейства, что подтверждено в установленном порядке, то в этом случае начисленные суммы пени по налогу по местонахождению объекта недвижимого имущества подлежат пересчету (письмо Минфина России от 11.12.2017 N 03-05-04-01/82413 (доведено до нижестоящих налоговых органов письмами ФНС России от 13.12.2017 N БС-4-21/[email protected], от 14.12.2017 N БС-4-21/25426).

Так, например, согласно Закону Краснодарского края от 20.12.2017 N 3722-КЗ «О краевом бюджете. » налог на имущество организаций зачисляется в бюджет края без распределения в бюджеты муниципальных образований, то есть не является источником формирования доходов местных бюджетов (бюджетов муниципальных образований). В таком случае отсутствует факт потерь регионального бюджета, и оснований для начисления пеней нет.

Следует учитывать, что п. 7 ст. 45 НК РФ устанавливает только сроки принятия решения об уточнении платежа и сообщения о принятом решении, не регламентируя порядок принятия решения об уточнении платежей, а также не устанавливая основания для отказа в уточнении платежей.

При этом уточнить возможно основание, тип и принадлежность платежа, налоговый период или статус плательщика. Возможность уточнения реквизитов в части суммы платежного поручения прямо не следует из положений ст. 45 НК РФ. А с учетом правил заполнения платежных поручений на перевод платежей в бюджетную систему РФ можно сделать вывод, что уточнение реквизитов платежа возможно только в отношении всей суммы, указанной в платежном поручении.

Вместе с тем из Порядка заполнения формы решения об уточнении платежа в части заполнения полей «Код причины уточнения» и «Сумма» можно предположить, что возможно уточнить реквизиты платежа и в отношении части суммы платежного поручения.

Разъяснения и судебную практику по вопросу возможности уточнения части платежа нам найти не удалось. В то же время суды указывают, что подача налогоплательщиком заявления об уточнении платежа возможна при любых ошибках в платежном поручении, за исключением тех, которые повлекли неперечисление налога в бюджетную систему РФ на соответствующий счет Федерального казначейства (постановления Четвертого ААС от 18.12.2017 N 04АП-6344/17, АС Северо-Кавказского округа от 19.12.2014 N Ф08-8575/14 по делу N А20-1185/2014).

О зачете суммы налога в порядке ст. 78 НК РФ в рассматриваемой ситуации, по нашему мнению, речь не может идти, поскольку данная процедура применяется в случае, когда ошибка в платежном поручении приводит к возникновению переплаты по налогу, а в нашей ситуации налог считается надлежаще уплаченным.

Такая процедура применяется, например, при неправильном указании в платежном поручении номера счета Федерального казначейства и наименования банка получателя (письмо Минфина РФ от 29.03.2010 N 03-02-07/1-132).

В случае подачи заявления о зачете в рассматриваемой ситуации не исключаем возможность отказа налоговым органом в пересчете пеней, поскольку в таком случае обязанность по уплате налога считается исполненной со дня вынесения налоговым органом решения о зачете (пп. 4 п. 3 ст. 45 НК РФ), а ст. 78 НК РФ не обязывает налоговые органы пересчитывать пени.

Судьи при рассмотрении подобной ситуации по другому налогу пришли к выводу, что сам по себе факт подачи обществом заявления о зачете, а не об уточнении платежа не может иметь такие правовые последствия, как отказ в перерасчете пени, поскольку налоговой инспекции было известно о факте ошибочного перечисления налога (постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 14.06.2011 N А58-1756/10).

2. О пересчете пеней.

В рассматриваемом случае без анализа документов и не имея достаточной информации по ситуации, мы не имеем возможности оценить правомерность отказа налогового органа в проведении уточнения платежей и пересчета пеней.

Вместе с тем отмечаем, что порядок пересчета пеней в случае, когда обязанность по уплате налога считается исполненной с учетом вышеприведенных положений НК РФ, не установлен и регулируется внутренними документами.

Из раздела VIII Единых требований к порядку формирования информационного ресурса «Расчеты с бюджетом» и других разделов следует, что пересчет производится в Карточке расчетов с бюджетом (КРСБ) после принятия соответствующего решения налогового органа об уточнении платежей или о зачете.

Согласно правовой позиции Президиума ВАС РФ, изложенной в постановлении от 23.07.2013 N 784/13, пени могут быть начислены только на неуплаченную сумму налога. Учитывая, что в платежных документах счет Федерального казначейства указан правильно, сумма налога поступила в соответствующий бюджет. Поэтому налог считается уплаченным, то есть отсутствует недоимка. Соответственно, начисление пеней является неправомерным.

В связи с изложенным полагаем, что в рассматриваемой ситуации действия/бездействие должностных лиц налоговых органов нарушают права организации. Поэтому организация может обжаловать такие действия/бездействие, подав в вышестоящий налоговый (УФНС по региону) две жалобы: на отказ Инспекции 1 о уточнении платежа и на решение Инспекции 2 об отказе в пересчете пеней в порядке, установленном разделом VII НК РФ.

Заметим, что жалоба в вышестоящий налоговый орган подается в письменной форме (с учетом требований ст. 139.2 НК РФ) через налоговый орган, акты, действия или бездействие должностных лиц которого обжалуются.

В свою очередь, налоговый орган, действия или бездействие должностных лиц которого обжалуются, обязан:

— в течение трех дней со дня поступления такой жалобы направить ее со всеми материалами в вышестоящий налоговый орган (п. 1 ст. 139 НК РФ);

— принять меры по устранению нарушения прав лица, подавшего жалобу, и в случае устранения таких нарушений сообщить об этом в вышестоящий налоговый орган в течение трех дней со дня такого устранения с приложением подтверждающих документов (при их наличии) (п. 1.1 ст. 139 НК РФ).

Видео (кликните для воспроизведения).

Жалоба может быть подана в течение одного года со дня получения письма об отказе в уточнении платежа (п. 2 ст. 139 НК РФ).

Источники


  1. Клименко, А. В. Теория государства и права / А.В. Клименко, В.В. Румынина. — М.: Высшая школа, Мастерство, 2000. — 224 c.

  2. Варламов А. А., Севостьянов А. В. Земельный кадастр. В 6 томах. Том 5. Оценка земли и иной недвижимости; КолосС — Москва, 2008. — 265 c.

  3. Венгеров, А.Б. Теория государства и права: Учебник для юридических вузов; М.: Юриспруденция; Издание 3-е, 2012. — 528 c.
Сроки ответа налоговой на ошибочный платеж
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here