Почему страны возвращают ндс

Самые важные аспекты в статье: "Почему страны возвращают ндс". Здесь полностью описана тематика и информация предоставлена в удобном виде. В любой момент можно задать вопрос дежурному юристу.

Какой порядок возмещения (возврата) НДС при импорте товаров?

Объект налогообложения при импорте

Импортом товаров в законодательстве России признается ввоз таковых на ее территорию без обязательного вывоза. Импорт считается абсолютно самостоятельным объектом налогообложения НДС, и значит, налогоплательщики-импортеры обязаны действовать в соответствии с нормами НК РФ, который четко определяет порядок налогообложения импортных процедур.

Обязательства по уплате НДС при импорте у заявителя появляются, как только таможенники зарегистрируют декларацию. При этом необходимо полностью уплатить НДС на таможне до выпуска товаров из нее. Рассчитывается налог по установленным ставкам с общей суммы, которую составляют таможенная стоимость ввезенных товаров, акциз, а также таможенная пошлина.

О том, какие расходы включаются в таможенную стоимость, читайте в статье «Включение в таможенную стоимость транспортных расходов».

Для определения верной налогооблагаемой базы валютную стоимость товаров необходимо пересчитать в рубли по курсу ЦБ РФ на дату регистрации декларации.

Когда можно осуществить возврат НДС при импорте?

В соответствии со ст. 172 НК РФ, НДС, который был уплачен при прохождении таможенных процедур, возможно принять к вычету, тем самым уменьшив дальнейшие платежи по налогу. Однако для этого требуется одновременное соблюдение определенных условий:

  1. Ввезенный товар приобретается для обязательного участия в операциях, облагаемых НДС.
  2. Приход товара отражен в учете.
  3. У импортера, желающего применить вычеты, есть документальное подтверждение фактической уплаты таможенного НДС.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! От неукоснительного соблюдения компанией-импортером обозначенных выше условий напрямую зависит, сможет ли она применить налоговый вычет и возместить НДС по импортным операциям.

И еще момент. Если импортный НДС был неправомерно излишне удержан таможней, а потом возвращен ею, вычет нужно восстановить.

Наличие документов

Теперь рассмотрим приведенные условия более детально. Согласно таможенному законодательству, операция по осуществлению импорта начинается в момент передачи таможенникам декларации и всей необходимой для оформления ввозимых товаров документации. Завершается она выпуском товаров сотрудником таможни, который проставляет соответствующие отметки на декларации и других сопутствующих документах — транспортных, коммерческих и т. д.

Это означает, что ввезенный товар будет считаться выпущенным с таможни только тогда, когда у импортера на руках появится таможенная декларация и другие необходимые сопроводительные бумаги с разрешающей выпуск отметкой таможенников.

Дальнейшее использование товара

Условие о возможности возмещения импортного НДС исключительно для последующего использования товара в облагаемых этим налогом операциях не требует какого-либо специального подтверждения импортера для осуществления им налоговых вычетов.

Однако имейте в виду: если данное условие не было соблюдено (а это в дальнейшем непременно выявят контролеры), применение таких вычетов будет расценено как неправомерное, со всеми вытекающими последствиями. То же самое касается и несоблюдения условия относительно использования импортного товара только внутри страны.

Принятие на учет

Что касается принятия товара на учет, то НК РФ до сих пор не содержит однозначных трактовок, объясняющих, какими именно документами импортер может подтвердить перед проверяющими данный факт. Однако общая правовая практика в данном случае складывается так, что подтверждения принятия товара на учет не будет, если у налогоплательщика отсутствует первичка, оформленная в соответствии с нормами действующего законодательства.

О документах, служащих основанием для оприходования поступающих товарно-материальных ценностей, читайте в статье «Ведение документооборота по складскому учету материалов».

Уплата налога

Уплату налогов и пошлин на таможне сегодня можно произвести различными способами: с помощью банкоматов, электронных или платежных терминалов и т. д. В зависимости от выбранного способа уплаты таможенного НДС, в качестве подтверждения данного факта импортер может представить контролерам соответствующие документы — квитанции или платежные поручения.

При соблюдении налогоплательщиком всех рассмотренных условий таможенный НДС можно предъявить к вычету.

О том, какие лица становятся плательщиками таможенного НДС, читайте в материале «Кто является плательщиком НДС?».

Документы для подтверждения возмещения НДС при импорте

Для того чтобы подтвердить свое право на вычет, импортер обязан вместе с налоговой декларацией, в которой он заявил о вычетах и возмещении импортного НДС, представить налоговикам:

  • таможенную декларацию с проставленной таможенниками отметкой «Выпуск разрешен»;
  • документ об уплате налога, который является свидетельством того, что НДС действительно поступил в бюджет.

Далее налоговые инспекторы будут проводить обязательную проверку обоснованности возмещения импортного НДС в соответствии со ст. 88 НК РФ, во время которой им необходимо будет представить все имеющиеся на импортные операции бумаги. При отсутствии претензий к документам со стороны налоговиков импортеру по окончании проверки будет выдано решение о возмещении.

Как проводится проверка по возврату НДС при импорте товаров?

В целях проверки правомерности возмещения импортного НДС контролерами проводятся следующие мероприятия:

  1. Анализ представленных импортером документов, во время которого устанавливают декларанта, грузоотправителей, грузополучателей, фактические склады временного хранения и определяют факт пересечения транспортными средствами таможенных постов.
  2. Определение иностранного производителя (осуществляется путем направления запроса в соответствующие контрольные органы иностранных государств). Также может производиться анализ наличия либо отсутствия информации об иностранном контрагенте в интернете.
  3. Установление фактического покупателя товара по результатам исследования движения товара: проверяются транспортные и сопроводительные бумаги, определяется перевозчик, вид используемого транспорта и его собственник. Также объем ввезенной партии проверяется на соответствие грузоподъемности транспорта, устанавливается маршрут товародвижения, производятся контрольные мероприятия в отношении всех лиц, задействованных в цепочке (перевозчиков, экспедиторов, грузополучателей и даже водителей).
  4. Установление конечного покупателя по вышеописанной схеме.

Проводя подробную проверку, налоговики пытаются установить факты незаконного возмещения НДС, в том числе путем применения серых налоговых схем.

Когда с налоговой можно поспорить?

Говоря о возмещении импортного НДС, нельзя не упомянуть о том, что существует ряд спорных ситуаций, при которых мнения контролеров и налогоплательщиков расходятся. Например, импорт демонстрационных образцов: как показывает практика, инспекторы нередко снимают по ним вычеты, мотивируя это тем, что НДС, уплаченный при ввозе безвозмездных образцов, возместить нельзя.

Можно ли как-то аргументированно обосновать свое право на вычет в этой ситуации? Безусловно. Необходимо лишь пояснить, что безвозмездно полученные образцы планируется использовать при продаже аналогичных товаров. А раз реализация товара-аналога облагается НДС, значит, образцы тоже приобретены для облагаемых операций. Следовательно, вычет правомерен.

НДС, уплаченный на таможне при ввозе товаров, может быть принят к вычету по этому налогу, однако для этого необходимо соблюдение ряда условий в отношении ввезенного товара:

  • он предназначается для операций, облагаемых НДС;
  • осуществлено его отражение в учете;
  • налог, относящийся к нему, оплачен таможне.
Читайте так же:  Какую выгоду приносит работодатель работнику

Каждый из этих моментов должен подтверждаться документами, которые вправе запросить ИФНС для проверки правомерности применения вычета по таможенному НДС.

TAX FREE — с 2018 года и в России

Система Tax Free давно и успешно действует во многих странах мира. Ее суть заключается в том, что иностранцы, приезжающие в страну и покупающие в ней какие-либо товары, могут вернуть НДС со своих покупок в этой стране. Как будет работать Tax Free в России и о том, как учесть возврат НДС, рассказывают эксперты ГК «ГНК».

Федеральным законом от 27 ноября 2017 г. № 341-ФЗ в НК РФ внесен ряд поправок. В частности, в гл. 21 добавлена ст. 169.1 – «Компенсация суммы налога физическим лицам — гражданам иностранных государств при вывозе товаров за пределы таможенной территории ЕАЭС. Порядок и условия осуществления такой компенсации”. Правила ст. 169.1 действуют с 1 января 2018 г.

По новым правилам иностранцы смогут возвращать 18%-ый НДС, уплаченный ими при покупке товаров в России – при условии, если сумма покупки в течение одного дня составила не менее 10 000 рублей (включая НДС). Для сравнения: в Италии ставка НДС для возврата по Tax Free (в зависимости от вида покупки) — от 4 до 22%, минимальная стоимость покупок — 154,95 евро. В Греции ставка налога составит от 17 до 24%; минимальная сумма приобретения — 50 евро. При покупках в Китае вычесть можно 17%, если сумма составила минимум 500 CNY (около 4 400 российских рублей в данный момент).

Кому вернут НДС

На возврат НДС могут претендовать физические лица-граждане иностранных государств, не входящих в Евразийский экономический союз (ЕАЭС). В данный момент в составе ЕАЭС находятся 5 стран – Армения, Белоруссия, Казахстан, Киргизия и Россия. То есть, например, граждане Белоруссии вернуть НДС не смогут. А резиденты не перечисленных выше государств – да.

Обратите внимание! Налог нельзя будет вернуть, если иностранный гражданин приобрел подакцизный товар (например, спиртосодержащую, парфюмерно-косметическую продукцию, некоторые виды лекарств и пр. — ст. 181 НК РФ).

Еще один нюанс – из суммы возврата будет вычтена комиссия за услуги по компенсации суммы налога.

Кому компенсируют НДС

Продавцы купленных в России товаров смогут заявить НДС к вычету.

Но не абсолютно все. Под льготный НДС по ставке 0% подпадут только те продавцы, которые официально считаются “организациями розничной торговли» и включены в соответствующий перечень Минпромторга (п.5 ст. 169.1 НК РФ).

Налог могут вернуть:

непосредственно организации розничной торговли (их обособленные подразделения);

операторы Tax Free, действующие в рамках заключенных с продавцами-организациями розничной торговли соглашений.

В настоящий момент утвержденный перечень таких организаций отсутствует. Однако кое-какая информация есть. Так, согласно проекту постановления Правительства РФ «Об определении критериев отбора организаций розничной торговли для участия в системе компенсации налога на добавленную стоимость («такс фри») и утверждении перечня мест размещения участников системы компенсации налога на добавленную стоимость («такс фри»), подготовленному Минпромторгом, вычет можно будет получить на покупки, совершенные в магазинах Москвы, Санкт-Петербурга, Сочи, Великого Новгорода, Калининграда и Владивостока.

Что касается требованиям к продавцам, то они в обязательном порядке должны являться плательщиками НДС и работать не менее двух лет.

Как вернуть НДС покупателю

Покупатель сможет осуществить возврат по Tax Free точно так же, как и россияне при покупках в других странах: в аэропорту при пересечении границы наличными или уже в своей стране (перечислением на счет). Для получения компенсации потребуются паспорт и специальный чек Tax Free, выданный продавцом в дополнение к кассовому или к кассовым. На этом чеке в пункте пропуска в аэропорту будет проставлена таможенная отметка. Товары следует вывезти с территории РФ в течение трех месяцев со дня покупки, а на то, чтобы обратиться за возмещением налога, дается год.

Форма чека для Tax Free законодательно не установлена. Он составляется в одном экземпляре в произвольной форме (в том числе и на несколько совершенных в течение одного дня покупок), но должен содержать ряд обязательных реквизитов, перечисленных в п. 7 ст. 169.1 НК РФ, например, наименование и ИНН продавца, налогоплательщика организации розничной торговли, его адрес, фамилию и имя покупателя, его паспортные данные, сумму НДС, а также штрих-код для компенсации суммы налога.

Как вернуть НДС продавцу

НДС, уплаченный покупателем системы Tax Free, продавец принимает к вычету. Для получения вычета его необходимо обосновать.

[2]

До 1 октября 2018 г. продавец (оператор) должен предоставить в налоговый орган перечень документов (чеков) для компенсации суммы налога (с указанием сведений о выплате компенсации покупателю), также информацию о размере налоговой базы по НДС и декларацию по НДС. Подробнее относительно заполнения декларации налоговики разъяснили в своем письме № СД-4-3/[email protected] от 09.01.2017 г.

Так, на переходный период (до внесения изменений в форму налоговой декларации по НДС и новых кодов видов операций) ФНС рекомендует следующее.

Операцию по реализации услуг иностранным покупателям налогоплательщики вправе отразить в 4 разделе налоговой декларации по НДС, а также в разделах 5 и 6 под кодом 1011431.

При заполнении книги покупок, книги продаж, налогоплательщики могут использовать такие дополнительные коды видов операций, как 35 (оформление документа (чека) для компенсации НДС и его регистрация) и 36 (вычеты сумм НДС).

До внесения изменений в раздел 3 «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2-4 статьи 164 НК РФ» налоговой декларации по НДС операции по реализации товаров и применения налоговых вычетов отражаются по строке 010 или 020 и строке 120 указанного раздела 3 соответственно.

Вычет налога продавец может заявить в течение года, но не с даты продажи, а с даты компенсации НДС.

Услуги оператора, оказывающего услуги по возврату, облагаются НДС по ставке 0%.

С 1 октября 2018 г. планируется перейти на полностью электронный документооборот, в котором будут задействованы операторы, продавцы, ФТС и ФНС.

Пока что на сайте системы Global Blue, крупнейшего международного оператора системы Tax Free (работает в 51 стране), в списках Tax Free стран наименования “Россия” не появилось. Система предоставляет только услуги по возврату россиянам НДС с покупок, сделанных в других странах.

Читайте так же:  Цели вьезда по гостевой визе

Почему страны возвращают ндс

Запись вебинара прошедшего 28 октября 2015 года. «Увеличиваем продажи компании: Как начать продавать свои товары в Казахстан и другие страны»» Для удобства просмотра — разверните на весь экран. Если оказалось полезно — напишите в комментариях и нажмите социальные кнопки.

Как увеличить продажи компании за счет экспорта за пределы России (видео)

Запись вебинара прошедшего 12 марта 2015 года. «Как увеличить продажи компании за счет экспорта за предела России» Для удобства просмотра — разверните на весь экран. Если оказалось полезно — напишите в комментариях и нажмите социальные кнопки.

Экспортный контроль при экспорте товаров из России

27 ноября 2014 года в конференц-зале Банка «Авнагард» г. Новосибирск проходил семинар «Технический и экспортный контроль в СФО: теория и практика. 2014 г.». Одним из докладчиков был Дорофеев Максим Валерьевич, директор нашей компании (ООО «ДОМАКС»). Если Вы задумываетесь об экспорте своих товаров за пределы России, нужно заранее разобраться попадает Ваш товар под заонодательство об экспортном контроле или нет. Если экспорт Вашего товара возможен лишь при получении лицензии ФСТЭК, а Вы его вывезли без лицензии, то Вы рискуете получить штраф в […]

Возврат НДС (возмещение НДС) при экспорте в Китай

Последнее время экспорт в Китай становиться все более интересным для компаний из России. По совокупному объему экспорта Китай прочно занимает третье место после Казахстана и Беларуси. С Казахстаном и Беларусью все просто и понятно мы с ними находимся в Таможенном союзе и экспорт в эти страны значительно упрощен. Давайте посмотрим, на отличия экспорта в Китай, от экспорта в страны Таможенного союза Про экспорт и возврат экспортного НДС мы уже говорили в этой статье. Если интересно, прочитайте ее. Какие отличия экспорта […]

Как подтвердить уплату НДС в Казахстане

О необходимых условиях, для прохождения проверок мы с Вами уже говорили в этой статье, прочитайте ее. Сегодня мы посмотрим, как Ваши покупатели в Казахстане и Беларуси должны подтвердить уплату ввозного НДС, для того чтобы Вы могли получить возврат НДС в России. После ввоза товара на территорию Казахстана или Беларуси, Ваш покупатель должен в течение 20 дней после окончания месяца, следующего за месяцем ввоза уплатить НДС и сдать свой налоговый орган Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. Сейчас все […]

Условия необходимые для прохождения налоговой проверки.

Для того, чтобы получить возмещение НДС и пройти налоговую проверку нужно выполнить ряд условий, давайте поговорим о них. Подробно мы рассматривали, что такое возврат НДС и для чего он нужен в одной из наших статей. Если Вы ее не читали, перейдите по ссылке. Давайте пройдемся по условиям необходимым для возврата НДС и прохождения налоговых проверок. Кстати о видах проверок и что они из себя представляют, читайте в статье. Условия: 1. Достаточно «белая» бухгалтерия. Согласно законодательству основной смысл налоговой проверки […]

Как устанавливать цены при продаже на экспорт

Сегодня хочу поговорить об одном заблуждении. В нынешней статье мы продолжаем тему по возмещению НДС начатую в одной из предыдущих статей. Если Вы ее не читали, перейдите по ссылке. Есть одно заблуждение, которое лучше всего иллюстрируется на цифрах Например: Вы продаете свой товар в России на сумму 10000,00 руб. в т.ч. НДС 18% — 1524,42 руб. Если Вы тот же товар будете продавать в Казахстан, то Вы должны покупателю из Казахстана выставить цену минус 18% НДС. Давайте посмотрим на цифрах. […]

Налоговая проверка при возмещении НДС

В предыдущей статье мы с Вами обсуждали каким образом происходит возмещение НДС при экспорте. Если Вы не читали эту статью, перейдите к ней прямо сейчас. Сегодня давайте поговорим о налоговой проверке. Без налоговой проверки не удастся возместить НДС. Какие бывают налоговые проверки? Проверки бывают двух видов: камеральные и выездные. Камеральная, это когда налоговая у Вас запрашивает документы, для того чтобы проверить правильно ли Вами рассчитан и уплачен определенный налог. В нашем случае, они проверят правильность исчисления НДС. Ведь Вы будете […]

Возврат НДС при экспорте

Давайте поговорим, что же это такое возврат НДС при экспорте товаров за пределы России. Иногда это называется возмещение НДС при экспорте. Правда мне больше нравиться когда эту процедуру называют «возврат НДС», т. к. НДС можно возвращать в виде живых денег на свой расчетный счет из бюджета. Откуда берется возврат НДС при экспорте? Наверняка Вы знаете природу НДС и как этим налогом облагаются товары, работы и услуги. Дальше для простоты, я все это буду называть одним словом «товары». Если не помните, то […]

Свяжитесь с нами

Экспорт товаров и возврат НДС с 2007 года

Телефон в Новосибирске:
+7 (383) 312-05-65

Иностранцам разрешат возвращать НДС с купленных в России товаров

Торгово-промышленная палата подготовила законопроект по внесению изменений в часть вторую НК, предполагающих введение системы Tax Free на территории России. В этом случае гражданин другого государства сможет возвратить себе сумму НДС, включенную в розничную цену купленных им товаров, на всей территории Таможенного союза.

Законопроект предполагает определенный алгоритм возмещения налога, пишет «Российская газета».

«Стандартная ставка НДС при продаже товара составляет 18% или 10%. Продавец будет заполнять специальный бланк и предлагать его вместе с кассовым чеком иностранному покупателю. Чеки будут оформляться на основании паспорта покупателя. Затем таможенные органы ТС подтверждают вывоз товара иностранным покупателем, и компания-оператор возмещает ему сумму уплаченного налога за вычетом комиссии через специальные пункты возврата наличных в аэропортах и на пограничных переходах или перечисляет на банковскую карту. Чек будет действителен в течение 3 месяцев от даты покупки», — отмечает издание.

На лекарства, алкоголь, табачные изделия и услуги — возврат НДС не будет распространяться. На остальные товары предлагается установить минимальный порог стоимости — 2 тысячи рублей. Предполагается, что расходы на установку пунктов возврата НДС должны вязть на себя коммерческие структуры — операторы системы. Затрат из бюджета это не повлечт, но увеличится нагрузка на сотрудников погранпостов ФТС: они будут просматривать купленные вещи и проставлять отметки в документах, говорится в материале «РГ».

Директор по развитию аудиторско-консалтинговой компании «МаксПриор» Ольга Максимова убеждена, что введение Tax Free в России повысит интерес зарубежных гостей к шопингу и в целом имидж государства. По данным «МаксПриор», в среднем иностранный турист тратит в России покупки на 1200 евро, особенно покупатели из Китая.

Читайте так же:  Заявление в полицию о причинении вреда зданию

Глава комитета ТПП РФ по развитию потребительского рынка Александр Борисов поддерживает идею, отмечая, что «для России это скорее вопрос имиджа». Руководитель юридического отдела АКГ «МЭФ-Аудит» Иван Чемичев также считает, что введение Tax Free в России «полезно, но товарооборот от этого не вырастет».

«Большинство товаров в России иностранного производства, это те вещи, которые туристы могут приобрести и в своей стране, поэтому нет смысла ехать за ними в Россию», — объяснил эксперт «РГ». Кроме того, он отметил, что много времени уйдет на внедрение технической базы и обучение персонала, так что система заработает только через несколько лет.

Добавим, что сегодня в систему входят 40 стран, с 2013 года Tax Free вводится в Белоруссии, планируется введение системы и в Казахстане.

Возврат НДС (возмещение НДС) при экспорте в Китай

Последнее время экспорт в Китай становиться все более интересным для компаний из России. По совокупному объему экспорта Китай прочно занимает третье место после Казахстана и Беларуси.

С Казахстаном и Беларусью все просто и понятно мы с ними находимся в Таможенном союзе и экспорт в эти страны значительно упрощен.

Давайте посмотрим, на отличия экспорта в Китай, от экспорта в страны Таможенного союза

Какие отличия экспорта в Китай от экспорта в страны Таможенного союза?

Вопрос поиска покупателя Вашего товара в Китае мы опустим, т.к. каждый решает его по своему.

  • кто-то едет на выставки,
  • кто-то находит в интернете,
  • а кто-то находиться помощью торгово промышленной палаты.

Для экспорта в Китай необходимо оформить таможенную декларацию.

Ее Вам оформит любой таможенный брокер. Это обычно стоит 10 000 — 20 000 руб. на партию товара.

Брокер запросит у Вас документы на товар , сертификаты, уставные документы Вашей компании.

Как выбрать таможенного брокера?

Я дам Вам две рекомендации:

1. У таможенного брокера должна быть лицензия, обязательно проверьте ее наличие.

2. Лучше отдавать предпочтение большим компаниям. со множеством филиалов по России. Обычно такие компании имеют опыт работы с различными грузами и различными ситуациями.

Какие документы могут еще понадобится для экспорта в Китай?

Скорее всего понадобится сертификат прохождения товара формы А, если его требует китайская сторона.

Сертификат происхождения товара оформляется в торгово промышленной палате. Он нужен китайскому покупателю, т.к. в большинстве су чаев он дает определенные льготы для ввоза товаров в Китай.

Видео (кликните для воспроизведения).

Если у Вас товар растительного прохождения, то нужно дополнительно оформить фитосантарный сертификат.

Если товар животного происхождения или использоваться на корм скоту или домашним животным, то необходим ветеринарный сертификат.

В принципе оформить данные документы для экспорта в Китай — это дело времени. В первый раз наверное это кажется сложным и страшным.

Что еще нужно сделать до начала работы с Китаем?

Самой главной, остается задача возврата экспортного НДС.

Вообще то вопросом, как Вы будете возвращать НДС из бюджета при экспорте в Китай нужно озадачиться задолго до оформления таможни и всех остальных документов.

Вопрос возврата НДС нужно решить на этапе согласования цены с Китайским покупателем.

Пока у Вас нет 100% уверенности, что Ваша бухгалтерия сможет вернуть НДС из бюджета, Вы не сможете озвучить цену Китайскому покупателю.

Давайте покажу это на примере:

Допустим Ваш товар стоит 1000 руб.

И Вы готовы продать его на экспорт в Китай.

Для упрощения расчетов допустим, что эта цена включает все расходы связанные с доставкой до пункта оговоренного в договоре, таможенные и прочие расходы.

Для еще большего упрощения предположим, что Вы купили данный товар за 900 руб., в т.ч. НДС 137,29 руб.

НДС знаете же как рассчитывается 900/118*18 = 137,29 руб.

Вы продали данный товар на экспорт в Китай за 1000 руб., в т.ч. НДС 0%.

Тем самым Вы уплатили НДС в бюджет (при покупке товара) 137,29 руб.

А к уплате после продажи на экспорт в Китай НДС к уплате 0 руб.

Тем самым Вы имеете право на возмещение из бюджета НДС 137,29 руб.

И теоретически Вы можете выставить покупателю в Китае сумму 1000 — 137,29 = 862,71 руб.

Это при условии что Вы готовы его кредитовать, на тот срок пока Вам из бюджета не вернется НДС. А это около полугода.

И второе обязательно условие — Вы должны быть на 100% уверены, что самостоятельно сможете вернуть НДС из бюджета.

Потому, что если Вы получите отказ в возврате НДС от налоговой, то Вам придется доплатить в бюджет 18% от суммы продажи на экспорт в Китай.

Иными словами, при продаже на экспорт в Китай за 1000 руб., Вы должны будете заплатить в бюджет 1000 руб х 18% = 180 руб.

1. Если Вы смогли вернуть НДС из бюджета при экспорте в Китай, то Вы заработали:

разница в стоимости товара 1000 руб — 900 руб = 100 руб.

возврат НДС 137,29 руб.

итого результат от сделки 100 руб + 137,29 руб = 237,29 руб.

2. Если Вам отказали в возврате НДС при экспорте в Китай, то Вы получили убыток:

разница в стоимости товара 1000 руб — 900 руб = 100 руб.

дополнительные расходы по уплате НДС 180 руб.

итого результат от сделки 100 руб. — 180 руб. = -80 руб.

В первом случае прибыль, во втором убыток.

Вот почему, до того как Вы согласовали цену товара с покупателем в Китае, Вы должны быть уверены, что Вам удастся вернуть НДС.

НДС Вы можете вернуть сами.

Либо Вы можете обратиться в нашу компанию до того как озвучили цену покупателю из Китая и мы вернем НДС для Вас. Чтобы узнать подробности нажмите на ссылку.

Что такое НДС и почему его могут вернуть?

Есть один вид налогов, который вроде бы платит бизнес, но на самом деле его перечисляют из кармана каждого кыргызстанца. Мы все платим налог на добавленную стоимость (НДС) при покупках любых товаров. Но есть случаи, когда предприниматели налог не платят или даже им частично возвращают сумму налога.

НДС – налог на добавленную стоимость, который является косвенным (потребительским) налогом, поскольку взимается с покупателя (потребителя). Этот налог накладывается на любой товар (работу или услугу), который продается (выполняется или оказывается) плательщиком НДС, в виде надбавки к цене или тарифу. НДС уплачивается в бюджет, исходя из суммы разницы между продажной и покупной стоимостью товара (работы или услуги).

Читайте так же:  Можно пройти ввк с категорией в на службу полицию

НДС платит продавцу покупатель. Отчеты по НДС в налоговые органы подают налогоплательщики, зарегистрированные в качестве плательщика НДС, которые в стоимость любого товара (работы или услуги) включают этот налог. Аббревиатуру «НДС» также можно встретить в любом товарном чеке при походе в магазин или в счет-фактуре НДС, выдаваемой покупателю налогоплательщиком.

Как предприниматели платят НДС?

Налогоплательщик в процессе своей деятельности покупает основные средства, товары, включая сырье, материалы, топливо, комплектующие изделия, а также работы или услуги у продавцов с учетом НДС, если эти продавцы зарегистрированы как налогоплательщики этого вида налога.

Используя эти купленные ресурсы в своей производственной деятельности, налогоплательщик НДС создает готовую продукцию (товар, работу, услугу) для продажи. Продажа этой готовой продукции производится с учетом НДС, то есть на ее стоимость накручивается НДС в размере 12 процентов. В бюджет налогоплательщик НДС уплачивает разницу между суммой НДС с проданной готовой продукции и суммой НДС купленных ресурсов, использованных для изготовления продукции.

Если разница положительная, то есть сумма НДС по продаже больше, чем сумма НДС по покупкам, то эта разница (налоговое обязательство по НДС) подлежит уплате в бюджет.

Если же разница отрицательная, то есть сумма НДС по продаже меньше, чем сумма НДС по покупкам, то эта разница (превышение НДС) подлежит возврату налогоплательщику или возмещению из бюджета.

Как могут возместить НДС?

НДС могут возместить налогоплательщику в счет уплаты его задолженности по пени и налоговым санкциям по НДС, НДС будущих налоговых периодов, включая задолженность по НДС на импорт товаров.

А если товар вывозят из страны?

Для поддержки отечественных товаропроизводителей при вывозе товаров из страны, то есть при экспорте, ставка НДС установлена в размере 0 процентов.

[1]

Если предприниматель, который платит НДС, в течение полугода экспортирует товары, стоимость которых составит не меньше 50 процентов от общего объема проданных товаров, то он имеет право на возмещение и возврат суммы превышения НДС.

Сумма превышения НДС может быть отнесена в счет уплаты его задолженности по пени и налоговым санкциям по НДС, НДС будущих налоговых периодов, задолженности по другим видам налогов и по НДС на импорт товаров, а также возврату из бюджета на банковский счет налогоплательщика.

А когда деньги могут вернуть?

Это делают только в том случае, когда у налогоплательщика НДС нет долгов по налогам, включая по НДС на импорт товаров. При этом возмещение и возврат НДС осуществляются в течение двух месяцев после получения налоговым органом заявления налогоплательщика о возмещении или возврате НДС. Решение принимается налоговым органом на основе обязательного исследования всех предоставленных налогоплательщиком копий подтверждающих документов.

А кто принимает решение о возврате НДС?

Если сумма возврата меньше 300 тысяч сомов в месяц, то решение по возмещению и/или возврату НДС налогоплательщику принимается территориальным подразделением налоговой службы. Если сумма возврата свыше 300 тысяч сомов, то решение принимается специальной комиссией, созданной решением правительства.

Кто входит в комиссию, которая возвращает крупные суммы НДС?

Комиссия по возмещению и возврату НДС является коллегиальным органом. Председателем комиссии является заместитель министра экономики. В ее состав входят заместители министра финансов и представители Государственной налоговой службы, а также заведующий отделом учета государственных доходов Центрального казначейства Министерства финансов. Кроме того, в состав комиссии включены оперуполномоченный отдела по борьбе с правонарушениями в сфере финансов Государственной службы по борьбе с экономическими преступлениями, начальник управления статистики, анализа и прогнозирования Государственной таможенной службы и руководитель наблюдательной комиссии Общественного наблюдательного совета при Министерстве экономики с правом совещательного голоса.

Если не вернут деньги, то куда следует обратиться и как взыскать сумму?

В случае отказа территориальным налоговым органом, уполномоченным налоговым органом или комиссией по возмещению НДС в возврате налога на расчетный счет, то причина отказа должна быть обоснована.

Если причина отказа заключается в неполном комплектовании документов, то налогоплательщик должен просто собрать недостающие бумаги.

Если причина заключается в чем-то другом (несоответствие материалов контрольного обследования требованиям НПА, неподтверждение экспортных поставок и т.д.), то налогоплательщик или налоговый орган должны принять меры по устранению этих недостатков.

В случае отказа в возмещении превышения НДС налогоплательщик имеет право обратиться с соответствующим заявлением в вышестоящий орган, то есть
в уполномоченный налоговый орган или комиссию по возмещению НДС.

НДС при экспорте товаров в 2019 году (возмещение)

НДС при экспорте товаров 2019 года ознаменован довольно существенными изменениями. Порядок учета НДС в 2019 году по экспортной выручке будет рассмотрен в нашей рубрике, посвященной возмещению НДС при экспорте.

Экспортный НДС — что это

Экспортным НДС принято считать налог, который возникает при реализации товаров за пределы РФ. Экспортируя товар, налогоплательщик применяет ставку 0%, что фактически освобождает его от уплаты налога по таким операциям. Но если в отведенный нормами НК РФ период обосновать указанную ставку не удалось, НДС придется уплатить в бюджет.

С 2018 года применение ставки 0% при экспорте необязательно. От ее использования можно отказываться. Об этом – в материале ««Нулевая» ставка НДС стала необязательной».

При осуществлении «внешних» отгрузок необходимо учитывать нормы ст. 170 НК РФ по ведению раздельного учета облагаемых и необлагаемых операций.

Для того чтобы понять, как осуществляется такой вид учета, советуем вам ознакомиться с темой «Как осуществляется раздельный учет НДС при экспорте?».

При реализации продукции за рубеж выделяют 2 направления отгрузок:

  • в страны ЕАЭС;
  • прочие иностранные государства.

Особенности подтверждения ставки 0% по НДС при экспорте в страны ЕАЭС

Отличительной чертой реализации в страны ЕАЭС является наличие упрощенной процедуры осуществления экспорта, что обусловлено договоренностью между странами о взаимном сотрудничестве.

Поэтому общий список документов, обосновывающих ставку 0%, невелик и состоит:

  • из контракта;
  • товаросопроводительных и транспортных документов;
  • заявления о ввозе или перечня заявлений.

П. 4 приложения 18 к договору о ЕАЭС предусмотрено, что одним из документов для подтверждения нулевой ставки является банковская выписка. Почему банковской выписки нет в вышеприведенном списке, читайте в материале «Для подтверждения экспорта в ЕАЭС выписка банка не требуется» .

Какими документами можно подтвердить нулевую ставку, если покупатель вывозит товар в государства ЕАЭС самостоятельно, читайте в публикации «Экспорт в государства ЕАЭС: чем подтвердить нулевую ставку НДС при самовывозе товаров покупателем» .

Также советуем обратить внимание на требования к подтверждению ставки при экспорте, осуществляемом в другие страны через территории стран ЕАЭС. О них вы узнаете из статьи «Как подтвердить ставку 0%, если на экспорт товары идут без пограничного таможенного контроля».

Читайте так же:  Режим работы приема населения приставов по адресу крутицкий вал

Как и любая отгрузка, экспорт предполагает выставление счета-фактуры в течение 5 дней с даты реализации. Важно обратить внимание на порядок оформления в случае продажи товара через филиал. Читайте об этом в нашем материале «При экспорте товаров в Армению, Белоруссию или Казахстан через подразделение в счете-фактуре лучше указать КПП головного офиса».

А о том, следует ли представлять такой счет-фактуру в ИФНС для обоснования ставки 0%, вы узнаете здесь.

О том, как учитывать сумму аванса, полученную экспортером от своего иностранного контрагента, смотрите в материале «Как в целях НДС учесть авансы от партнеров из ЕАЭС?».

Одинаковы ли правила подтверждения нулевой ставки НДС при экспорте в страны ЕАЭС и страны СНГ, читайте в публикации «Как подтвердить ставку НДС 0% при экспорте в страны СНГ?» .

Подтверждение ставки 0% по НДС при экспорте в другие страны

Основными документами в данном случае являются:

  • таможенная декларация.
  • контракт.
  • товаросопроводительные документы.

Таможенная декларация может быть временной или полной. Какая из них подходит для подтверждения экспорта, читайте в этой публикации .

Таможенная декларация может оформляться в электронном виде. Можно ли для подтверждения экспорта использовать ее бумажную копию, см. здесь.

С 4 квартала 2015 года некоторые документы из перечня можно заменить реестрами, ознакомиться с форматами которых можно в публикации «Утверждены формы и форматы реестров для подтверждения ставки НДС 0%». Для реестров документов, подтверждающих ставку 0%, есть и контрольные соотношения. Подробнее о них смотрите в материалах:

[3]

Какие правила подтверждения нулевой ставки действуют при экспорте в подконтрольную Украине Донецкую Народную Республику, читайте в материале «Как подтвердить экспорт товаров на территорию ДНР» .

Есть ли какие-либо особенности подтверждения нулевой ставки, если право собственности на экспортируемый товар переходит к покупателю-иностранцу на территории России, читайте в публикации «Момент перехода права собственности не важен для нулевой ставки НДС» .

Когда нулевая ставка НДС при экспорте становится ненулевой

В соответствии со ст. 165 НК РФ, если продавцы, реализующие товар на экспорт, не соберут пакет документов, обосновывающих ставку 0%, им придется исполнить свою обязанность по уплате налога. Оплатить налог надо будет по ставкам 10 или 20%. Подробнее об этом говорится в статье «Что делать, если экспорт не подтвержден в установленный срок».

При этом налоговая база по НДС будет увеличена на стоимость товаров по неподтвержденному экспорту. Ее способ определения рассмотрен в статье «Налоговая база при экспорте — рыночная стоимость товаров по контракту».

Возмещение НДС при экспорте товаров

За этапом подачи в ИФНС всех необходимых документов, обосновывающих отгрузку за пределы РФ, начинается камеральная проверка, цель которой — определить обоснованность применения экспортной ставки. С порядком учета и возмещения экспортного НДС можно ознакомиться в статьях:

При этом следует отметить, что в соответствии с НК РФ по истечении 180 дней с даты внешнеторговой операции в случае неподтверждения экспорта компании или ИП осуществляют начисление налога, правда, это не лишает их возможности воспользоваться ставкой 0% позже.

Однако налоговое законодательство, ограничивая период подтверждения экспорта, не указывает момент, с которого следует исчислять указанный промежуток. Подробнее данный вопрос рассмотрен в статьях:

Вычет в рамках экспортных операций

Экспортер в соответствии со ст. 172 НК РФ может воспользоваться вычетом. При этом по экспортным операциям вычет применяется по суммам входного НДС, т. е. налога, уплаченного при приобретении товаров (работ, услуг), в дальнейшем направленных на экспорт. С 01.07.2016 вычет входного НДС для экспортеров сырьевых и несырьевых товаров производится по разным правилам.

Какие товары относятся к сырьевым, вы узнаете из материала «Какие товары являются сырьевыми для вычета НДС у экспортера».

О применении вычета экспортерами несырьевых товаров читайте в материале «Экспортеры — несырьевики применяют вычет по общим правилам» .

Экспортеры сырьевых товаров входной НДС по приобретенным товарам (работам, услугам), которые использованы для операций экспорта, в некоторых случаях должны восстановить. Когда это нужно сделать, читайте в материале «НДС по товарам, которые использованы для экспорта сырьевых товаров, восстанавливают» .

Об особенностях применения вычета в рамках экспортных операций также можно прочитать в статье «Как применить вычет НДС по экспортным операциям».

Возврат брака при экспорте

Отгрузка и возврат бракованного товара встречается не только на внутреннем рынке, но и при реализации на экспорт. Если бракованный товар возвращается иностранным поставщиком, то перед экспортером встают вопросы: можно ли расценивать такой возврат как импорт и нужно ли уплачивать в этом случае НДС? Ответы на них вы найдете в материалах:

Счета-фактуры при экспорте

Видео (кликните для воспроизведения).

При реализации товаров, работ, услуг как на внутреннем рынке, так и на экспорт необходимо составить счет-фактуру. При реализации на внутреннем рынке счет-фактуру можно составить в электронном виде или оформить универсальный передаточный документ (УПД). Можно ли составить электронный счет-фактуру или УПД при реализации на экспорт, читайте в материалах:

Источники


  1. Марченко, М. Н. Проблемы общей теории государства и права. Учебник. В 2 томах. Том 1. Государство / М.Н. Марченко. — М.: Проспект, 2015. — 752 c.

  2. Савюк, Л.К. Правоохранительные и судебные органы / Л.К. Савюк. — М.: ЮРИСТЪ, 2013. — 464 c.

  3. Матузов, Н. И. Теория государства и права / Н.И. Матузов, А.В. Малько. — М.: Дело, 2013. — 528 c.
Почему страны возвращают ндс
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here