Категории пенсионеров освобожденные от уплаты имущественного налога

Самые важные аспекты в статье: "Категории пенсионеров освобожденные от уплаты имущественного налога". Здесь полностью описана тематика и информация предоставлена в удобном виде. В любой момент можно задать вопрос дежурному юристу.

Какие налоговые льготы имеют пенсионеры в 2019 году

В рамках положений Налогового законодательства, пенсионеры, имеющие в собственности недвижимость, транспорт, земельные участки, признаются плательщиками налога на общих основаниях. В то же время отдельные статьи НК РФ предоставляют пенсионерам право на получение льгот, а в отдельных случаях – на полное освобождение от уплаты налога. В статье разберем, какие налоговые льготы имеют пенсионеры, как рассчитать размер налога с учетом льготы.

Какие налоговые льготы имеют пенсионеры

Обязательства по уплате налогов присваивается пенсионерам, как и прочим гражданам, в случае, если те владеют налогооблагаемым имуществом. Объектами, которые подлежат налогообложению, могут выступать:

  • недвижимость– дом, квартира, дача, гараж, комната в коммунальной квартире, хозяйственные помещения и объекты (кладовые, сараи), т.п.;
  • транспорт– автомобили (как легковые, так и грузовые), мотолодки, катера, самоходные машины (экскаваторы, комбайны, бульдозеры), прочие виды наземного, водного, воздушного транспорта;
  • земельныеучастки(за исключением тех, которые были получены в аренду, либо по договору безвозмездного пользования).

Порядок определения лиц, которым предоставляется право на льготу, а также условия получения такой льготы, зафиксировано в положениях НК РФ.

№ п/п

Налог Льготы для пенсионеров

Законодательное основание

1

Земельный налог Пенсионеры особых категорий могут уменьшить налогооблагаемую базу для расчета налога на 10.000 руб. Ст. 391 НК РФ 2 Транспортный налог Льготы для пенсионеров не предусмотрены.

Ст. 361.1 НК РФ

3

Налог на недвижимость Пенсионеры полностью освобождены от уплаты налога.

Ст. 407 НК РФ

Вышеуказанные льготы предусматриваются в рамках положений федерального законодательства. Кроме федеральных льгот, пенсионеры могут получить дополнительные налоговые скидки, предусмотренные нормативными актами региона проживания.

Льготы для пенсионеров, владеющих недвижимостью

Согласно ст. 407 НК, пенсионеры полностью освобождены от обязательств по уплате налога на имущество. Правом на получение льготы могут воспользоваться:

  • граждане, которым назначена страховая/социальная пенсия по возрасту;
  • инвалиды все групп (в том числе инвалиды с детства);
  • ветераны ВОВ, боевых действий;
  • Герои СССР, РФ, кавалеры Ордена Славы;
  • лица, пострадавшие в результате ядерных испытания и техногенных катастроф.

Как видим, получить 100% скидку по налогу на недвижимость могут все пенсионеры, в том числе:

  • граждане, достигшие пенсионного возраста (получатели пенсии по старости);
  • военные пенсионеры;
  • граждане, оформившие пенсию по льготному стажу. Читайте также статью «Льготная пенсия по выслуге лет учителям, медработникам»;
  • получатели страховой/социальной пенсии по инвалидности, до достижения ними пенсионного возраста.

В то же время п. 3 ст. 407 содержит важное условие о назначении льготы, согласно которому пенсионер вправе претендовать на освобождение от уплаты налога в отношении только одного объекта недвижимости каждого вида, будь то:

  • квартира, комната;
  • дачный домик или иное сооружение площадью до 50 м 2 , используемое пенсионером для ведения подсобного хозяйства;
  • помещение под гараж;
  • жилой дом.

Таким образом, пенсионер, владеющий двумя квартирами, может оформить льготу только по одному из объектов. Право выбора объекта, на который будет распространяться льгота, остается за пенсионером.

Как рассчитать налог с учетом льготы

Расчет годового платежа по налогу на недвижимость осуществляется по формуле:

НедвНал = КадастрСтнедвижимость * НалСт,

где КадастрСтнедвижимость – стоимость объекта недвижимости согласно сведениям Госкадастра, действительная на 1-е число отчетного года (при уплате налога за 2017 год применяется кадастровая стоимость на 01.01.17);
НалСт – налоговая ставка, применяемая согласно ст. 406 НК РФ.

Рассмотрим пример. Власов Г.Л. (63 года) – бывший педагог, получатель страховой пенсии по льготному стажу. В собственности Власова – 3 объекта недвижимости, среди которых:

  • 2-х комнатная квартира (кадастровая стоимость – 803.602 руб.);
  • 1-комнатная квартира (кадастровая стоимость – 680.712 руб.);
  • дачный домик площадью 42 м 2 (кадастровая стоимость – 712.880 руб.).

На основании уведомления, Власов выбрал объекты для назначения налоговой льготы – дача и 2-х комнатная квартира. Налог на 1-комнатную квартиру Власов обязан оплатить в полном объеме. Так как квартира относится к жилому помещению, на основании пп.1 п.2 ст. 406 НК, при расчете налога по данному объекту применяется ставка 0,1%.

Рассчитаем налог на недвижимость для пенсионера Власова:

680.712 руб. * 0,1% = 680,71 руб.

Льготы пенсионерам-автолюбителям

Положения НК не содержат прямых норм, согласно которых пенсионерам по возрасту, либо пенсионерам особых категорий предоставляется право на льготу по оплате налога. В то же время пенсионеры могут воспользоваться общим порядком назначения льготы. К примеру, не платить налог на транспорт могут пенсионеры, владеющие водным транспортом мощностью до 5 л/с. Также от уплаты налога освобождены ИП (в том числе пенсионеры), использующие спецтехнику (комбайны, молоковозы, т.п.) для ведения сельского хозяйства. Читайте также статью «Платят ли пенсионеры налог на транспорт».

Компенсируя отсутствия льгот в рамках федерального законодательства, власти регионов предоставляют налоговые скидки гражданам социальных категорий, в том числе пенсионерам. Порядок предоставления права на льготу и условия оформления налоговой скидки зависят от особенностей регионального законодательства.

Как правило, от уплаты налога освобождаются пенсионеры особых категорий (ветераны, инвалиды, Герои СССР) в отношении одного объекта ТС каждого вида (автотранспорт, водный транспорт, мототранспорт). Кроме того, законодательные акты ряда регионов содержат нормы, согласно которым пенсионеры могут оформить скидку (50%, 75%, 25% от общей суммы налога), либо получить полное освобождение от налога в отношении определенных объектов (например, транспорта мощностью до 100 л/с).

Для получения исчерпывающей информации о размерах льгот пенсионерам по транспортному налогу и об условиях их назначения, гражданину следует обратиться в ФНС по месту проживания.

Как рассчитать налог с учетом льготы

Расчет транспортного налога для пенсионеров рассчитывается по формуле:

Читайте так же:  Возврат обеспечения исполнения контракта 44 фз сроки статья

ТрНал = Ст * Мощн,

где Ст – действующая налоговая ставка (устанавливается законодательными актами конкретного региона);
Мощн – мощность ТС в л/с (на основании данных техпаспорта).

Рассмотрим пример. Житель Тюмени Назаров – пенсионер, инвалид ІІІ группы. Назаров владеет двумя автомобилями:

  • Шевроле Нива – мощность 128 л/с;
  • ВАЗ 2107 – мощность 77 л/с.

Согласно региональному законодательству, Назаров как инвалид может быть освобожден от уплаты налога по одному из выбранный объектов.

На основании уведомления, Назаров освобожден от транспортного налога за Шевроле Нива.

Рассчитаем налог за ВАЗ 2107 на основании установленной в Тюмени ставки (для ТС мощностью до 100 л/с – 10 руб.):

77 л/с * 10 руб. = 770 руб.

Льготы пенсионерам – владельцам земельных участков

Согласно ст. 395 НК, пенсионер, владеющий земельным участком, может оформить уменьшить налогооблагаемую базу на 10.000 руб. в случае, если ему присвоен статус:

  • инвалида І или ІІ группы, либо инвалида детства;
  • ветерана ВОВ, боевых действий;
  • пострадавшего в результате аварии на ЧАЭС;
  • Героя СССР, РФ, кавалера Ордена Славы;
  • лица, перенесшего лучевую болезнь.

Граждане, которые не относятся к вышеперечисленным категориям лиц, но являются получателями пенсии по возрасту, могут оформить льготы в соответствии с региональным законодательством.

Как рассчитать налог с учетом льготы

Для расчета земельного налога для пенсионеров особых категорий, перечисленных в ст. 391 НК, применяется следующая формула:

ЗемНал = (КадСт – 10.000 руб. * НалСт),

где КадСт – кадастровая стоимость земельного участка, действующая на 1-е число отчетного года;
НалСт – налоговая ставка, установленная исходя из категории участка.

Рассмотрим пример. Ветеран ВОВ Куликов владеет земельным участком под жилым домом. Кадастровая стоимость участка на 01.01.17 – 770.803 руб. Ставка налога – 0,3%.

Рассчитаем сумму годового платежа по налогу на землю для Куликова:

(770.803 руб. – 10.000 руб.) * 03% = 2.282,41 руб.

Налоговый вычет по земельному налогу и имуществу для пенсионеров с 2019 года

Владельцы недвижимости и земельных участков обязаны ежегодно вносить плату в государственную казну в виде налогов. Их сумма рассчитывается с учетом кадастровой стоимости, максимально приближенной к рыночной. Налог на имущество и землю для пенсионеров подразумевает использование некоторых льгот. Именно о них пойдет речь в нашей статье.

Налог на имущество пенсионеров в 2019 году

Пенсионеры входят в число льготных категорий граждан, освобожденных от уплаты имущественного налога. В 2019 году не было предусмотрено отдельное введение каких-либо дополнительных условий их предоставления.

Право на льготу имеют:

[2]

  1. Граждане, достигшие пенсионного возраста.
  2. Граждане, вышедшие на пенсию досрочно.

Предоставление льготы осуществляется как работающим, так и не работающим пенсионерам. Здесь важен сам факт получения пенсионных выплат.

Пенсионер сможет оформить льготу лишь на один объект недвижимости. То есть, при наличии в собственности нескольких квартир, гражданин будет освобожден лишь от уплаты налога по одной из них, за вторую все же придется заплатить.

Освобождение от выплаты происходит с учетом некоторых нюансов:

  • Имущество должно принадлежать пенсионеру на правах личной собственности.
  • Имущество, не должно быть использовано в качестве предмета получения дополнительного дохода (сдача в аренду).
  • Кадастровая стоимость имущества не превышает установленный на законодательном уровне лимит.

Под имуществом, на которое распространяется оформление льгот, подразумеваются:

  • Квартира.
  • Гараж.
  • Частный дом.
  • Различные помещения.
  • Нежилые сооружения.

Льгота может быть получена на каждый вид имущества, но исключительно за одну единицу. Например, один гараж и одна квартира.

Отдельно стоит отметить бывших военнослужащих. Они освобождаются от уплаты налога на имущество в стандартном порядке. Отдельный вид льгот для них не предусмотрен.

На второй объект, гражданин вправе оформить налоговый вычет. При учете, что за него уже были ранее внесены налоговые выплаты. Подать документацию можно в отделение налоговой службы своего города.

Освобождение пенсионеров от выплат земельного налога в 2019 году

» data-medium-file=»https://i1.wp.com/law-fm.ru/wp-content/uploads/2019/04/Osvobozhdenie-pensionerov-ot-vyplat-zemelnogo-naloga-v-2019-godu.jpg?fit=200%2C200&ssl=1″ data-large-file=»https://i1.wp.com/law-fm.ru/wp-content/uploads/2019/04/Osvobozhdenie-pensionerov-ot-vyplat-zemelnogo-naloga-v-2019-godu.jpg?fit=200%2C200&ssl=1″ />В конце 2017 года президент РФ анонсировал включение пенсионеров в льготную категорию граждан, освобождающихся от уплаты земельного налога. В данном случае, подразумеваются дачные участки, общей площадью не более шести соток. Если площадь участка больше, пенсионеры имеют право вернуть часть уплаченных в казну средств в виде налогового вычета. Его максимальная сумма составляет 10 тысяч рублей.

При расчете средств будет учитываться фактическая кадастровая стоимость участка. В случае наличия в собственности нескольких дачных участков, льгота будет предоставляться лишь по одному из них. За второй владельцу придется заплатить налог в полном объеме.

Предоставление льготы подразумевает, что расчет налога в случае с превышением площади в 6 соток, будет производиться за землю, превышающую данный показатель. Например, площадь участка составляет 8 соток, владельцу будет насчитан налог за 2 сотки.

Введение льгот по оплате земельного налога для пенсионеров связано с быстрым ростом кадастровой стоимости земли, который приводит к эквивалентному росту базы налогообложения.

[1]

В том случае, если земля была сдана в аренду, т.е. пенсионер периодически получает прибыль за ее использование, льгота не будет предоставлена. При этом, гражданину необходимо отдельно позаботиться об оплате подоходного налога.

Порядок освобождения от налога на имущество и землю

Предоставление налоговых льгот для пенсионеров не происходит автоматически. В связи с этим, для их получения необходимо лично обратиться в налоговую службу, предоставив соответствующий пакет документации и заявление.

Оформление льготы происходит единожды, т.е. право на ее предоставление продлевается автоматически на все последующие периоды, вплоть до смерти пенсионера или продажи недвижимости (земельного участка).

Во избежании начисления налоговых выплат, пенсионеру следует обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства не позднее первого ноября текущего года. Как правило, это происходит после:

  1. официального выхода на пенсию;
  2. приобретения нового имущества (земельного участка);
  3. внесения изменений в объект налогообложения.
Читайте так же:  Мои документы прописка новорожденного

В случае приобретения недвижимости, пенсионеры вправе также оформить налоговый вычет на общих основаниях. Его максимальная сумма составляет 260 тыс. рублей. Вычет предоставляется тем гражданам, которые регулярно вносили взносы в государственную казну в виде подоходного налога. То есть, продолжающим работу пенсионерам или вышедшим недавно на пенсию.

Заявление в налоговую службу подается:

  • лично;
  • через представителя;
  • посредством отправки заказного письма;
  • через официальный сайт налоговой.

В действующем законодательстве нет четких требований к форме заявления. При этом в обязательном порядке оно должно содержать:

  1. общие данные о налоговой службе;
  2. личные данные заявителя;
  3. основание для предоставления льготы (выход на пенсию);
  4. указание объекта, относительно которого должна быть применена льгота.

Одного заявления для предоставления льготы недостаточно. К нему необходимо приложить следующий перечень документов:

  • паспорт;
  • удостоверение пенсионера;
  • документы на недвижимость (земельный участок).

После полного оформления льготы, пенсионер может рассчитывать на то, что в следующем расчетном периоде ему не придется оплачивать налог. Например, при оформлении льготы в 2017 году, в 2018 г. квитанция не придет.

Ответы на популярные вопросы, относительно льгот пенсионеров на имущественный и земельный налог

  1. Возможно ли проведение перерасчета налога в 2019 году? Случаются ситуации, когда пенсионеры подают документы на причитающуюся льготу поздно, при этом за предыдущие периоды сумма уже была уплачена. В таком случае, гражданин имеет право подать на перерасчет, давность которого составляет не более трех лет. Оплаченную сверх необходимого сумму средств можно вернуть, написав соответствующее заявление.
  2. Пенсионеру принадлежит доля в имуществе, может ли он рассчитывать на предоставление льготы? Гражданин вправе оформить льготу на причитающуюся ему часть. Здесь следует учитывать, что каждому собственнику недвижимости приходит квитанция на оплату налога, даже если она одновременно принадлежит сразу нескольким лицам. Пенсионер может воспользоваться своей льготой в полном объеме, но только относительно причитающейся ему на законных правах доли.
  3. Имеет ли право на льготу работающий пенсионер. Как уже говорилось в нашей статье, воспользоваться льготой может любой пенсионер, вне зависимости работает он или нет.
  4. Существуют ли местные льготы? Закон о предоставлении льгот пенсионерам был разработан на федеральном уровне, однако никто не запрещает местным властям вносить в него свои небольшие поправки. Это может касаться увеличения перечня необходимой документации.
  5. На какую недвижимость льгота не распространяется? Пенсионер не сможет получить льготу на имущество, кадастровая стоимость которого превышает 300 млн. рублей, а также недвижимость, которая стала объектом получения дополнительного дохода посредством передачи в аренду.
  6. Что делать, если имущество принадлежит пенсионерам в равных долях? Каждый из пенсионеров имеет право оформить льготу на причитающуюся ему долю. Облегчить документальную волокиту поможет составление нотариальной доверенности на одного из пенсионеров, при этом оформлением сможет заняться вторая сторона.

Налог на имущество и землю для пенсионеров может быть оформлен сразу же после выхода на заслуженный отдых. Гражданину достаточно лишь обратится с заявлением и документами в ближайшее отделение налоговой службы.

От каких налогов освобождены пенсионеры: льготное налогообложение

В законодательстве Российской Федерации подробно зафиксировано, от каких налогов освобождены пенсионеры и какие преференции предусмотрены для этой категории граждан. Право на оформление и получение налоговых льгот имеют как работающие граждане, так и те, кто уже вышел на заслуженный отдых. Условия предоставления привилегий разнятся в зависимости от субъекта РФ.

Какие льготы у пенсионеров по налогам

Освобождение пенсионеров от налогов не наступает автоматически, но все категории граждан, получающих пенсию, могут рассчитывать на налоговые льготы. К ним относятся:

  • право на освобождение от имущественного сбора по одному объекту;
  • освобождение от уплаты налога на доходы физических лиц (далее – НДФЛ) с пособий;
  • право получения имущественного налогового вычета во время приобретения жилья;
  • льготы, предоставляемые региональными и местными властями.

Кому положены

Незащищенные слои населения могут претендовать на соцзащиту от государства в виде льгот. Лица, получающие пенсию, относятся к категории льготников. В нее входят:

  • граждане, вышедшие на пенсию по старости;
  • госслужащие и граждане, имеющие право на получение досрочного пенсионного пособия;
  • инвалиды;
  • граждане, утратившие кормильца.

Нормативно-правовое регулирование

Порядок получения налоговых льгот регулируется Федеральными законами, Налоговый Кодекс Российской Федерации (далее – НК РФ) и рядом Постановлений Правительства РФ. Региональная администрация также вправе вносить свои корректировки, подвергать налоговую базу уменьшению, вести разъяснительную работу среди населения и оповещать об ответственности, если возникла задолженность.

[3]

Согласно Статье 395 НК РФ, малочисленные коренные жители отдельных районов имеют право не оплачивать земельный налог. В Статье 407 НК РФ указаны категории пенсионеров, претендующих на оформление налоговых льгот по имущественной части:

  • герои СССР и РФ, лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
  • участники гражданской, Великой Отечественной войны и других боевых действий, проходившие службу в воинских штабах, частях, учреждениях, входившие в состав действующей армии, бывшие партизаны, ветераны боевых действий;
  • вольнонаемники Советской армии и Военно-морского флота, органов внутренних дел, госбезопасности, состоявшие в штате воинских частей, учреждений, штабов;
  • граждане, занимавшиеся устранением последствий на Чернобыльской атомной электростанции и прочих техногенных катастроф; лица, которые принимали участие в устранении (или помогавшие ликвидировать последствия) аварий ядерных установок;
  • инвалиды 1 и 2 групп, инвалиды с детства;
  • вышедшие на пенсию военнослужащие с выслугой более 20 лет;
  • члены семей военнослужащих, потерявшие кормильца; родственники военнослужащих и госслужащих, погибших при исполнении;
  • лица, заболевшие лучевой болезнью или получившие статус инвалида при испытаниях, учениях, иных работах, связанных с ядерной и космической техникой.

Условия предоставления льготы по налогам для пенсионеров

Видео (кликните для воспроизведения).

Чтобы оформить льготы по налогообложению для пенсионеров, следует обратиться в налоговый орган по месту прописки. Процесс получения льгот носит заявительный характер, но нужно помнить о следующих нюансах:

  • Для работающих пенсионеров предусмотрены те же налоговые льготы, что и для не работающих.
  • Пенсионеры, владеющие частным бизнесом или являющиеся ИП, платят те же налоги, что и другие граждане.
Читайте так же:  Как оформить дтп по осаго

Разобраться в вопросе вам поможет таблица налоговых привилегий в соответствии с категориями пенсионеров, которым они полагаются:

Категория привилегированного лица

Видео (кликните для воспроизведения).

Пенсионеры, достигшие определенного возраста (по старости)

  • освобождение от имущественного сбора
  • льготы по уплате земельного и транспортного сборов
  • освобождение от уплаты НДФЛ с пенсионных выплат
  • освобождение от имущественного сбора
  • льготы по уплате земельного и транспортного сборов
  • освобождение от уплаты НДФЛ с денежных средств, направленных на покрытие санаторно-курортного лечения
  • освобождение от уплаты НДФЛ с пособия от нанимателя, если сумма пособия не превышает 40 тысяч рублей в год
  • освобождение от уплаты сборов с дополнительных региональных пособий
  • льготы на налоги для пенсионеров, начисляемые на доходы от дивидендов и прочих инвестиций, используемых при жилищном строительстве
  • освобождение от уплаты имущественного сбора с бесплатного государственного жилья
  • льготы по уплате земельного и транспортного сборов
  • льготы по уплате земельного, транспортного сборов, некоторых видов НДФЛ
  • освобождение от имущественного сбора

Инвалиды 1,2, 3 групп

  • освобождение от уплаты НДФЛ с пенсионных пособий и путевок
  • налоговый вычет величиной 10 000 рублей при уплате земельного сбора
  • освобождение от уплаты транспортного сбора на средство передвижения до 100 л. с., если оно используется в связи с инвалидностью
  • льгота по уплате транспортного сбора, дающая скидку в 50% при покупке автомобиля

Инвалиды 1, 2 групп

освобождение от уплаты налогового сбора с унаследованного имущества

Налог на имущество физических лиц

Согласование стоимости жилья с кадастром повлекло за собой увеличение сумм налоговых сборов. Порядок предоставления льгот не изменился – пенсионеры освобождены от уплаты налога на имущество, но с 2015 года, если человек владеет несколькими объектами одного вида, недвижимость, подлежащую исключению из налогооблагаемой базы, придется выбрать. Правило адресовано мошенникам, пытающимся переоформлять имущество путем переписывания собственности на пожилого человека, чтобы избежать фискального сбора.

Объекты льготного налогообложения

Некоторые виды недвижимости, находящейся в собственности у пенсионеров, не подлежат налогообложению. Льготы не распространяются на элитную недвижимость, стоящую свыше 300 миллионов рублей. К объектам льготного налогообложения относятся:

  • квартира или индивидуальный жилой дом;
  • комната;
  • дачная постройка жилого типа до 50 кв. м;
  • гараж;
  • помещения для занятий творчеством.

Транспортный налог

Этот сбор относится к категории региональных. НК РФ не содержит конкретных норм, регламентирующих освобождение пенсионеров от транспортного налога, но некоторые особенности послаблений выделить можно. Транспортным налогом не облагаются:

  • водный транспорт, оснащенный мотором не более 5 л. с.;
  • сельскохозяйственная техника – комбайн или трактор;
  • автомобиль и мототехника с двигателем мощностью не более 100 л. с. и транспортные средства, находящиеся в собственности у инвалидов.

Транспортное налогообложение пенсионеров имеет региональные особенности, например:

  • В Новосибирской области пенсионеры уплачивают 20% ставки налога на транспорт, оснащенный двигателем не более 150 л. с.;
  • В Самарской области налоговая ставка для лиц, получающих пенсию, составляет 50% от общей;
  • В Москве все льготы по уплате транспортного сбора упразднены.

Земельный налог

Согласно статье 395 НК РФ от уплаты земельного сбора освобождены коренные малочисленные народы Севера, Сибири, Дальнего Востока РФ и их общины. Этот налог является платежом местного назначения, взносы делаются в бюджет муниципального образования, на территории которого находится земля. Порядок, сроки, ставки уплаты сбора нормируются актами местных органов власти.

Имущественный вычет

В отношении имущества, приобретенного пенсионером за счет собственных средств, предоставляется право на имущественный вычет. Оформить его можно один раз в жизни, если близкие родственники не принимали участие в совершении сделки. Размер подлежащей возврату суммы составляет 13% от затраченных на покупку имущества финансовых средств. Стоимость его при этом не должна превышать двух миллионов рублей.

В случае долевого владения сбор начисляется на ту часть имущества, которая находится в собственности. Имущественные налоговые вычеты имеют отношение к сделкам купли-продажи. Для снижения подоходного налога или полного освобождения от него предполагается выполнение следующих условий:

  • уменьшение налогооблагаемой базы за счет налоговых вычетов, снижающих сумму подлежащего уплате сбора;
  • соблюдение минимальных сроков владения имуществом.

Налог на доходы физических лиц

НДФЛ является основным источником доходов региональных и местных бюджетов. Поблажек по его уплате для каких-либо категорий лиц законодательством РФ не предусмотрено. Государственное пенсионное обеспечение в налогооблагаемую базу не включается, поэтому НДФЛ не облагаются:

  • все виды пенсионных пособий, фиксированные выплаты, социальные доплаты;
  • суммы, в совокупности не превышающие 4000 рублей в год, которыми предприятие покрывает оплату санаторно-курортных путевок, лечения, медицинского обслуживания, покупку лекарств, оказание материальной помощи или подарков бывшим сотрудникам после выхода на пенсию или в связи с увольнением по причине инвалидности.

Для работающих пенсионеров

Все граждане России обязаны уплачивать НДФЛ. Налоговый Кодекс предусматривает ряд доходов, не подлежащих налогообложению. К ним относятся пенсионные выплаты, на получение которых имеют право работающие пенсионеры:

  • социальная доплата;
  • страховая и накопительная части пенсии;
  • фиксированная доплата, надбавки к пенсионному обеспечению, связанные с индексацией;
  • финансовая помощь или подарок, преподнесенные бывшим работодателем;
  • медицинская помощь, оплата лечения, санаторных путевок организацией, в которой пенсионер оставил занимаемую должность в связи со старостью или инвалидностью;
  • денежные компенсации трат на лекарственные препараты бывшим сотрудникам.

Налоговый вычет при купле-продаже недвижимости

Денежные средства, затраченные на приобретение или постройку недвижимого имущества, можно вернуть частично или полностью. Налоговый вычет при приобретении жилья полагается и работающим, и неработающим пенсионерам. Правда, условия его получения будут отличаться:

  • Для работающих пенсионеров право на получение имущественного налогового вычета действует непосредственно с года, в котором имущество было оформлено в собственность. Если сумма фискального сбора выходит меньше суммы вычета, неизрасходованная часть переносится на последующие годы до полного его использования.
  • Неработающим пенсионерам остатки налоговых вычетов переносят на предыдущие налоговые периоды, учитывая три последних года перед приобретением и оформлением недвижимости в собственность.
Читайте так же:  Какие документы надо для квоты на рвп

Сумма НДФЛ, подлежащего уплате с продажи недвижимого имущества, исчисляется в размере 13% от ее стоимости. При расчете НДФЛ учитывается не только срок владения имуществом, но и год оформления права собственности владельцем:

  • До 01.01.2016 г. – сбор взимается со стоимости, которая указана в договоре купли-продажи.
  • После 01.01.2016 г. – перерасчет ведется, исходя из большей стоимости: договорной либо кадастровой.
  • Если применение налогового вычета невозможно, размер прибыли от продажи недвижимости можно уменьшить. При наличии документов, подтверждающих сумму расходов, которые продавец понес при покупке, сбор будет исчисляться с разницы между ценой покупки и ценой продажи.
  • Если продавец в течение 1 года приобрел иное недвижимое имущество взамен проданного, доход от продажи жилья будет уменьшен на сумму расходов на новую покупку, но не больше, чем на 2 миллиона рублей.

Пенсионеры могут сэкономить при уплате НДФЛ с дохода, полученного от продажи жилья, в случае реализации предусмотренных законодательством льгот:

  • Использовать налоговый вычет размером 1 миллион рублей, если соблюден минимальный срок владения имуществом. Для налогоплательщиков, которые приобрели и оформили в собственность имущество: до 01.01.2016 г. – минимальный срок владения имуществом составляет 3 года; после 01.01.2016 г. – 5 лет.
  • Один раз за налоговый период (календарный год) вне зависимости от количества проданных имущественных объектов продавец может получить 1 вычет.

Зарегистрировать и оформить льготу можно:

  • через отделение налоговой службы, лично обратившись к консультанту или инспектору;
  • отправив Почтой России соответствующие документы и/или их копии и заявление по адресу территориального отделения ФНС заказным письмом;
  • через сайт ФНС, воспользовавшись электронной формой регистрации;
  • через своего работодателя.

Документы, необходимые для оформления льгот по налогам на имущество:

  • паспорт гражданина РФ;
  • пенсионное удостоверение;
  • идентификационный номер налогоплательщика;
  • свидетельство права собственности на имущество, к которому применяется налоговый вычет.

Нашли в тексте ошибку? Выделите её, нажмите Ctrl + Enter и мы всё исправим!

Налог на имущество и налоговый вычет в 2018 году: должны ли пенсионеры платить?

Что будет со ставками и льготами?

К пенсии человек успевает обзавестись какой-то недвижимостью. Квартира, дача или частный дом с участком, гаражи покупаются для удовлетворения жизненных потребностей или вложения средств. Все хорошо, но недвижимость – объект налогообложения, и платежная нагрузка постепенно возрастает.

Главный вопрос пенсионеров: должны ли они платить налог на имущество, что будет со ставками и льготами. Рассмотрим ситуацию по состоянию на 2018 год.

Обязаны ли пенсионеры платить налог на имущество

До 2014 года граждане пенсионного возраста полостью освобождались от налоговых платежей по имуществу. И было совершенно неважно, сколько таких объектов в собственности одного налогоплательщика. Сегодня также все категории граждан пенсионного возраста имеют право на льготы по имущественному налогу (пп.10. п.1 ст. 407 Н РФ).

Пенсионеры, получающие пенсии в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством РФ выплачивается ежемесячное пожизненное содержание.

Причем в 2018 году от имущественного налога при наличии оснований освобождают как неработающих, так и официально трудоустроенных пенсионеров. Однако с внесением поправок в Налоговый Кодекс РФ в 2014 году льготы применяются по-другому.

Самые животрепещущие для пенсионеров изменения:

  • не всякий объект попадает под налоговый мораторий;
  • с 01.01.2015 ставка на оставшуюся под налогообложением недвижимость исчисляется по кадастровой стоимости объекта, а это уже почти рыночная оценка.

Посмотрим, в чем особенности нового формата налоговых послаблений и как правильно воспользоваться такими возможностями.

По каким объектам пенсионеры освобождены от уплаты налога на имущество

В соответствии с п. 4 ст. 407 под налогообложение не попадает следующая недвижимость пенсионера:

  • квартиры и комнаты;
  • строения и помещения, используемые в творческой работе;
  • частные дома, коттеджи;
  • строения и сооружения площадью до 50 кв. метров хозяйственного назначения, расположенные на частных дачно-садовых участках.
  • гаражи и машино-места.

Остальные объекты подлежат налогообложению в общем порядке.

Льготная недвижимость должна отвечать двум критериям:

  • находится в собственности налогоплательщика (срок владения не имеет значения);
  • не использоваться для предпринимательства.

Льгота на имущество не предоставляется на дорогостоящие объекты недвижимости с кадастровой оценкой более 300 млн рублей. Даже если отвечает остальным требованиям.

Предоставление льгот

Льгота для пенсионеров сохранена, но с оговорками:

  • по новым условиям от налогов освобожден только один объект недвижимости каждого вида на усмотрение собственника-пенсионера;
  • количество правовых оснований для льготирования не имеет значения.

Как видим, изменения косвенно учитывают материальный статус пенсионера. Согласитесь, человек, у которого в собственности несколько квартир, гаражей или коттеджей, явно не бедный. Он точно в состоянии пополнить государственный бюджет.

Три принципа практического применения льгот:

  1. Если гражданин обзавелся несколькими квартирами и гаражами, от налогов освобождается одна квартира и один гараж. Выбор остается за претендентом.
  2. Имея в собственности коттедж, гараж и квартиру, налог не платится ни по одному из этих объектов.
  3. Даже если пенсионер по возрасту или выслуге лет имеет право на льготу еще по инвалидности, послабления применяются по одному основанию на выбор претендента.

И все равно пенсионеры находятся в привилегированном положении. Кроме полного освобождения от налогов, закон позволяет снизить платежную нагрузку за счет вычетов по облагаемому имуществу.

Получение вычета

Его смысл в уменьшении площади помещения под налогообложение исходя из кадастровой оценки. Для пенсионеров действуют общие вычеты на следующую площадь:

  • комната – 10 кв. м;
  • квартира – 20 кв. м;
  • жилой дом – 50 кв. м;
  • единый недвижимый комплекс (ЕНК) – чистая сумма для расчета налога уменьшается на 1 млн. рублей.
Читайте так же:  Как заполнять европротокол при дтп

Как применяют. Рассчитывается стоимость единицы площади, затем – общая кадастровая стоимость. После из льготной площади и расценок определяется размер вычета. Общая стоимость уменьшается на эту цифру, в остатке – итоговый размер налога.

При определении имущественного налога органы налоговой инспекции размер вычета определяют автоматически. Подачи заявления и дополнительного оформления не требуется.

Единый недвижимый комплекс

Это промышленные здания, сооружения, трубопроводы, линии электропередач, железные дороги. Понятно, что рассчитать их площадь не всегда представляется возможным, поэтому порядок применения налогового вычета отличается. Такое имущество также может находиться в собственности пенсионеров, но полному освобождению от налогообложения не подлежит.

Порядок применения налогового вычета

Вычеты применяются вне зависимости от использования других налоговых льгот. Человек может воспользоваться мораторием на один объект, а на другой получить вычет.

Однако номинально вычет также предоставляется на один объект по выбору претендента.

В собственности пенсионера 6 квартир? Тогда на одну — вычет, на другую – льгота по налогообложению на всю сумму платежа, а за другие придется рассчитаться по полной ставке.

Сочетание вычета и льготы по налогу — реальная история

Гражданин К. находится на пенсии по старости. В собственности у него две квартиры площадью 87 кв. м и 38 в. м. Казалось бы, придется платить большие налоги по неуклонно растущему кадастру. Но наш пенсионер хорошо знает свои права и держит «руку на пульсе».

Решение проблемы

  • К. обращается в налоговую инспекцию по месту своей регистрации.
  • На большую квартиру он подает заявление об освобождении от платежей по основаниям ст. 407 НК. Тут с него бремя оплаты налога полностью снимается.
  • На вторую квартиру налоговая автоматически применяет вычет на 20 кв. метров.

Таким образом, вместо потенциальных 125 «квадратов» жилья К. платит сбор эквивалентный 18 кв. м.

Может ли пенсионер вернуть 13% с покупки недвижимого имущества

Пенсионер приобрел недвижимость и заинтересовался получением налогового вычета. Положена ли ему эта льгота, ведь с пенсий НДФЛ не исчисляется (ст. 217 НК), а вычет, как известно, компенсирует именно 13-процентный подоходный налог гражданина.

Тут два варианта развития событий.

  1. Пенсионер не работает, поэтому не платит подоходный налог в бюджет. По общим условиям вычет ему не положен. Но если претендент сдает в аренду недвижимость по договору, при продаже квартир, акций и другого имущества, других доходов, с которых платится НДФЛ, человек вправе претендовать на возврат 13%.
  2. Пенсионер трудоустроен с получением «белой» зарплаты. В 2018 году такие граждане обращаются за вычетом на общих основаниях вне зависимости от даты выхода на заслуженный отдых.

Переносы периодов

И вновь послабления для пенсионеров. Согласно п. 10 ст. 220 НК эта категория налогоплательщиков вправе переносить налоговые периоды на более ранние периоды, предшествующие приобретению недвижимого имущества.

Вне зависимости от того, продолжает ли трудовую деятельность человек на пенсии, он может взять для расчета 3 года, предшествующие приобретению жилья.

Все нюансы этого права изложены в Письме Минфина РФ от 12.02.2015 № 03-04-05/6179.

Порядок предоставления льгот

Льгота для пенсионеров носит заявительный характер. То же касается и возврата НДФЛ за покупку недвижимости. В 2017 году оформление льгот упрощено. Письмо ФНС от 12.10.2017 № БС- 4-21/20636 «О порядке подтверждения права физ. лица на налоговые льготы по налогам на имущество» позволяет гражданам оформить льготы удобным для них способом.

Послабления для пенсионеров

Как рекомендуется действовать:

  • проверить наличие оснований;
  • по своему выбору:
    • подать заявление;
    • предоставить подтверждение льготных оснований.

В связи с такими изменениями налоговики вправе запрашивать сведения, имеющие прямое отношение к ситуации. В том числе и персональные данные гражданина.

Какие документы могут потребоваться пенсионеру:

  • общегражданский паспорт;
  • пенсионное удостоверение;
  • свидетельство о праве собственности по форме Росреестра или выписка ЕГРН.

Оформлять льготу на конкретный объект надо до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом (п. 7 ст. 407). За 2018 год налог мы будем платить в 2019 году, но заявление подается до 01.11.2018. Если пропустить эту дату, налог за отчетный период будет начислен в полном объеме, невзирая на все основания. Льготное право оформляется путем личного посещения ведомства, электронным способом в личном кабинете Госуслуг или на сайте ФНС.

Видео о налоге на недвижимость:

Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Источники


  1. Сырых, В. М. Теория государства и права / В.М. Сырых. — М.: Юстицинформ, 2011. — 704 c.

  2. Институт истории естествознания и техники им. С. И. Вавилова. Годичная научная конференция. Том 2. История химико-биологических наук. История наук о земле. Проблемы экологии. История техники и технических наук. — М.: Ленанд, 2013. — 440 c.

  3. Александр, Чашин Пособие по написанию курсовых и дипломных работ по теории государства и права / Чашин Александр. — М.: Дело и сервис (ДиС), 2008. — 932 c.
  4. Общество с ограниченной ответственностью. Судебная практика, официальные разъяснения и рекомендации. — М.: Издание Тихомирова М. Ю., 2015. — 128 c.
Категории пенсионеров освобожденные от уплаты имущественного налога
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here