Ип на патенте нанять работника

Самые важные аспекты в статье: "Ип на патенте нанять работника". Здесь полностью описана тематика и информация предоставлена в удобном виде. В любой момент можно задать вопрос дежурному юристу.

Патент ИП без работников

Вопрос

За какие нарушения ИП могут лишить права применять ПСН?

Могут ли ИП (патент только на ИП без работников) лишить патента если на торговой точке работает неоформленный работник?

Ответ

ИП утрачивает право на применение ПСН в следующих случаях:

— если сумма его доходов от реализации нарастающим итогом с начала календарного года по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСН, превысит 60 млн руб. В случае если налогоплательщик применяет одновременно ПСН и упрощенную систему налогообложения (УСН), при определении величины доходов от реализации для целей соблюдения ограничения в 60 млн руб. учитываются доходы по обоим указанным специальным налоговым режимам, причем в рамках ПСН учитываются доходы по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется этот режим. При этом величину предельного размера доходов налогоплательщика за налоговый (отчетный) период, ограничивающую его право на применение одновременно УСН и ПСН, следует индексировать на ежегодно устанавливаемый коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения УСН (Пункт 6 ст. 346.45 НК РФ);

— если он нарушит ограничение по средней численности наемных работников, которая не должна превышать за налоговый период 15 человек по всем видам предпринимательской деятельности, осуществляемым индивидуальным предпринимателем (Пункт 2 ст. 346.51 НК РФ);

— если своевременно не уплатит налог в сроки, установленные Налоговым кодексом Российской Федерации (Пункт 4 ст. 346.13, п. 2 ст. 346.12 НК РФ).

При применении патентной стоимости налогообложения согласно п. 5 ст. 346.43 Налогового кодекса индивидуальные предприниматели вправе привлекать наемных работников, в том числе по договорам гражданско-правового характера. Однако их средняя численность не должна превышать за налоговый период 15 человек. Причем данное ограничение относится ко всем видам деятельности, которыми занимается ИП. Таким образом, если у Вас работает только один сотрудник, то патента Вас не лишат.

Вопрос

Прошу уточнить.
Если патент только на ип без работников, а при проверке выяснилось, что работает не ип, а неоформленный работник, то могут на основании этого лишить патента?
Если появляется работник, то какая процедура переоформления патента?

Ответ

Субъекты Российской Федерации имеют право устанавливать размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода, в частности, в зависимости от средней численности наемных работников. В отношении видов предпринимательской деятельности, указанных в пп. 19, 45 — 47 п. 2 ст. 346.43 НК РФ, размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода может быть установлен также в зависимости от количества обособленных объектов (площадей) (пп. 3 п. 8 ст. 346.43 НК РФ).

Например, согласно Закону МО потенциально возможный доход для розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли, в зависимости от средней численности наемных работников составляет:

без привлечения работников – 194 780 руб.;

с привлечением наемных работников от 1 до 3 включительно – 469 685 руб.;

[3]

с привлечением наемных работников от 4 до 15 – 3 947 276 руб.

Следовательно, если индивидуальный предприниматель примет на работу сотрудника, то его потенциально возможный доход значительно повысится (с 194 780 руб. до 469 685 руб.).

Однако ни гл. 26.5 «Патентная система налогообложения» НК РФ, ни Законом МО не предусмотрено правил пересчета в большую или меньшую сторону суммы налога при изменении численности работников и, как следствие, изменении потенциально возможного дохода.

Официальных разъяснений Минфина России и ФНС России, как быть в данном случае, на настоящий день нет.

Полагаем, что в случае увеличения числа работников и изменения потенциально возможного дохода налоговый орган может потребовать доплатить налог соответственно новому (увеличенному) доходу.

Процедуры переоформления патента нет. Если он решит платить с этих доходов налог по ПСН, то нужно подать заявление на получение нового патента.

ПФР для ИП на патенте

В 2018 году более десяти изменений законов коснулись сферы индивидуального предпринимательства. Взносы в ПФР при патентной системе налогообложения платить требуется каждому ИП, согласно статье 346.48 НК РФ.

Как только появляется патент, появляется и информация о нем в ПФР. Это стоит учитывать, чтобы не пропустить сроки уплаты. Не забывайте, что всегда лучше платить вовремя. Патент является одним из пяти видов деятельности, который может выбрать ИП. Патент (или патентная система налогообложения) регулируется главой 26.5 НК РФ. Эта форма деятельности существует для самых мелких предприятий с доходом от 100 тысяч до 60 миллионов рублей в год.

Как правильно уплатить

Количество наемных работников для ИП на патенте не может превышать 15 человек. Взносы никоим образом не влияют на сумму уплачиваемого налога за патент. Последняя остается в том же размере и не уменьшается.

Размер страховых взносов в ПФР

  1. При годовом доходе до 300 тыс. рублей сумма взноса в ПФР составляет с 1 января 2018 года 26 545 рублей. Сумма фиксированная, действительная в течении всего года. Это те деньги, которые нужно платить ИП за самого себя независимо от вырученного дохода. Оплата может быть произведена как строго до конца года, так и поквартально. Разбив требуемую сумму на четыре части, вы вносите одну из них каждый квартал в течение текущего года до 31 декабря.
  2. В ситуации, когда ваш годовой доход превзошел 300 тыс. рублей, за сумму превышения вводится дополнительный взнос в размере 1%. Это выглядит так: разница между годовым доходом и суммой в 300 тыс. рублей умножается на 0,01. Результат составит требуемую добавку к обязательному взносу в ПФР. Всего нужно будет заплатить до конца года 26 545 рублей плюс полученная добавочная сумма. Лимит на взносы в ПФР, в 2018 году составляет 212 360 рублей.
  3. ИП, нанимающий работников, становится налоговым агентом. За своих сотрудников он платит страховые взносы с учетом тарифных ставок. Сумма составляет 22% заработной платы.

Пониженные ставки страховых взносов

Согласно ст. 58 ФЗ № 212, некоторые предприятия и организации имеют право на пониженные тарифы страховых взносов. В 2018 году ИП на патенте могут платить 20%, из которых солидарная часть тарифов страховых взносов составляет 4%, а индивидуальная – 16%. Это касается выплаты дополнительных средств на вознаграждение сотрудникам.

При этом обычный размер взносов устанавливается для ИП, занимающихся следующими видами деятельности:

  • Сдача в аренду или наем помещений, земельных участков.
  • Розничная торговля.
  • Услуги общественного питания в помещениях с различной площадью.

Таким образом, государство постепенно снижает налоговую нагрузку на ИП на патенте.

Страховые взносы являются неотъемлемой частью работы ИП. Заплатив их своевременно, вы обеспечиваете себе год стабильной и спокойной деятельности.

Ип на патенте нанять работника

  • Главная
  • Центр поддержки предпринимательства
    • Работа центра
    • Служба «одного окна»
    • Сотрудники
    • Противодействие коррупции
    • Специальная оценка условий труда
    • Мероприятия
    • Отзывы
  • Начинающему предпринимателю
    • Открытие собственного дела
    • Открытие расчетного счета в банках
    • Вопросы регистрации
    • Лицензирование
    • Применение ККМ
    • Отчетность
    • Квитанции
    • Трудовые отношения
    • Порядок проведения проверок
    • Сертифицирование
    • Пожарная безопасность
    • Памятки
  • Поддержка предпринимательства
    • Субсидирование
    • Кредитование МСП
    • Участки под застройку
    • Уведомление в Роспотребнадзор о начале осуществления деятельности
    • Законодательство
    • Содействие самозанятости безработных граждан
  • Органы взаимодействия
  • Платные услуги
  • Вопрос-ответ
  • Партнеры
  • Реестр получателей поддержки
  • Налоговые каникулы
  • Заполняем отчетность самостоятельно
  • Проверка контрагента
  • График работы партнёрских окон

Отчетность ИП на патентном режиме в 2019 году (без наемных работников)

Документом, удостоверяющим право на применение патентной системы налогообложения, является патент на осуществление одного из видов предпринимательской деятельности, в отношении которого законом субъекта Российской Федерации введена патентная система налогообложения.

Патент выдается только индивидуальному предпринимателю налоговым органом по месту постановки индивидуального предпринимателя на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения.

Патент выдается по выбору индивидуального предпринимателя на период от одного до 12-ти месяцев включительно в пределах календарного года.

Налоговая ставка устанавливается в размере 6 %.

Сдача отчетности в Инспекцию Федеральной налоговой службы (ИФНС), в Пенсионный фонд России (ПФР) и Фонд социального страхования (ФСС):

1. Налоговая декларация НЕ СДАЕТСЯ.

2. Обязательное ведение Книги учета доходов и расходов. При нескольких патентах, книга учета ведется отдельно по каждому патенту. Книгу можно заполнять вручную либо вести ее в электронном виде, заверять ее в ИФНС не нужно.

ОПЛАТА НАЛОГОВ И ВЗНОСОВ:

Индивидуальный предприниматель, перешедший на патентную систему налогообложения, производит уплату налога по месту постановки на учет в налоговом органе:

1) если патент получен на срок до 6 месяцев, — в размере полной суммы налога в срок не позднее 25-ти календарных дней после начала действия патента;

2) если патент получен на срок от 6 месяцев до календарного года:

в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее 25-ти календарных дней после начала действия патента;

в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее 30-ти календарных дней до дня окончания налогового период.

Срок уплаты страховых взносов в ФОМС и ПФР с дохода, не превышающего 300 000 за 2019 год (36 238 руб.) – не позднее 31 декабря 2019 г. Взносы могут быть уплачены ежемесячно (3 019,84 руб.) или ежеквартально (9 059,50 руб.) до 31 числа текущего месяца фиксированными платежами.

Рекомендуемый период оплаты- квартал. Сроки поквартальной оплаты:

1 квартал — до 31 марта; 3 квартал — до 30 сентября;

2 квартал — до 30 июня; 4 квартал — до 31 декабря

Срок уплаты страховых взносов с дохода, превышающего 300 000 за 2019 год – не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Следует обратить внимание на то, что гл. 26.5 НК РФ, регулирующая ПСН, не содержит положений, предусматривающих возможность уменьшения стоимости патента на страховые взносы на обязательное страхование, в связи с чем сумма налога по ПСН не уменьшается на сумму страховых взносов, рассчитанных исходя из стоимости страхового года.

Ип на патенте нанять работника

  • Главная
  • Центр поддержки предпринимательства
    • Работа центра
    • Служба «одного окна»
    • Сотрудники
    • Противодействие коррупции
    • Специальная оценка условий труда
    • Мероприятия
    • Отзывы
  • Начинающему предпринимателю
    • Открытие собственного дела
    • Открытие расчетного счета в банках
    • Вопросы регистрации
    • Лицензирование
    • Применение ККМ
    • Отчетность
    • Квитанции
    • Трудовые отношения
    • Порядок проведения проверок
    • Сертифицирование
    • Пожарная безопасность
    • Памятки
  • Поддержка предпринимательства
    • Субсидирование
    • Кредитование МСП
    • Участки под застройку
    • Уведомление в Роспотребнадзор о начале осуществления деятельности
    • Законодательство
    • Содействие самозанятости безработных граждан
  • Органы взаимодействия
  • Платные услуги
  • Вопрос-ответ
  • Партнеры
  • Реестр получателей поддержки
  • Налоговые каникулы
  • Заполняем отчетность самостоятельно
  • Проверка контрагента
  • График работы партнёрских окон

Отчетность ИП на патентном режиме 2019 (с работниками)

Документом, удостоверяющим право на применение патентной системы налогообложения, является патент на осуществление одного из видов предпринимательской деятельности, в отношении которого законом субъекта Российской Федерации введена патентная система налогообложения.

Патент выдается только индивидуальному предпринимателю налоговым органом по месту постановки индивидуального предпринимателя на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения.

Патент выдается по выбору индивидуального предпринимателя на период от одного до двенадцати месяцев включительно в пределах календарного года.

При применении патентной системы налогообложения индивидуальный предприниматель вправе привлекать наемных работников, в том числе по договорам гражданско-правового характера. При этом средняя численность наемных работников не должна превышать за налоговый период 15 человек по всем видам предпринимательской деятельности, осуществляемым индивидуальным предпринимателем.

Налоговая ставка устанавливается в размере 6 %.

Сдача отчетности в Инспекцию Федеральной налоговой службы (ИФНС):

1. Налоговая декларация НЕ СДАЕТСЯ.

2. Сведения о среднесписочной численности работников до 20 января (1 раз в год)

3. Обязательное ведение Книги учета доходов и расходов. При нескольких патентах, книга учета ведется отдельно по каждому патенту. Книгу можно заполнять вручную либо вести ее в электронном виде, заверять ее в ИФНС не нужно.

4. 2 НДФЛ до 1 апреля следующего года (1 раз в год)

5. 6-НДФЛ предоставляют ежеквартально (не позднее I кв – 30.04; II кв – 31.07; III кв – 31.10; IV кв – 30.01).

6. ЕССС (Единый социальный страховой сбор)- ежеквартально (не позднее позднее I кв. – 30.04; II кв. – 31.07; III кв. – 31.10; IV кв. – 30.01)

После заключения договора с первым наемным работником ИП должен зарегистрироваться во внебюджетных фондах (в ПФР — в течение 30 дней, в ФСС — в течение 10 дней)

[1]

Отчетность в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР):

1. Сведения о застрахованных лицах- СЗВ-М- ежемесячно (до 15 числа каждого месяца).

2. Сведения о стаже- СЗВ-стаж и ОДВ-1- 1 раз в год до 1 марта

Отчетность в Фонд социального страхования (ФСС):

1. Форма 4 ФСС (по взносам «на травматизм») (ежеквартально не позднее Iкв.-20.04, II кв.-20.07, III кв. -20.10, IV кв. -20.01)

2. Заявление и справка-подтверждение основного вида экономической деятельности-до 15 апреляежегодно

ОПЛАТА НАЛОГОВ И ВЗНОСОВ:

Индивидуальный предприниматель, перешедший на патентную систему налогообложения, производит уплату налога по месту постановки на учет в налоговом органе:

1) Если патент получен на срок до 6 месяцев, — в размере полной суммы налога в срок не позднее 25-ти календарных дней после начала действия патента;

2) Если патент получен на срок от 6 месяцев до календарного года:

в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее 25-ти календарных дней после начала действия патента;

в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее 30-ти календарных дней до дня окончания налогового период.

Срок уплаты страховых взносов в ФОМС и ПФР с дохода, не превышающего 300 000 за 2019 год (36 238 руб.) – не позднее 31 декабря 2019 г. Взносы могут быть уплачены ежемесячно (3 019,84 руб.) или ежеквартально (9 059,50 руб.) до 31 числа текущего месяца фиксированными платежами.

Рекомендуемый период оплаты — квартал. Сроки поквартальной оплаты:

1 квартал — до 31 марта; 3 квартал — до 30 сентября;

2 квартал — до 30 июня; 4 квартал — до 31 декабря

Срок уплаты страховых взносов с дохода, превышающего 300 000 за 2019 год – не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

4) НДФЛ 13% за сотрудников (удерживаются в день выдачи зарплаты). Перечислить 13% не позднее дня, следующего за днем фактической выплаты работнику, от зарплаты сотрудника

5) Взносы в ПФР за работников (платятся ежемесячно не позднее 15-го числа следующего месяца). ИП-работодатели применяют пониженные ставки страховых взносов за работников во всех видах патентной деятельности, кроме сдачи в аренду недвижимости, торговли и общепита (без взносов в ФФОМС и ФСС).

[2]

Следует обратить внимание на то, что гл. 26.5 НК РФ, регулирующая ПСН, не содержит положений, предусматривающих возможность уменьшения стоимости патента на страховые взносы на обязательное страхование, в связи с чем сумма налога по ПСН не уменьшается на сумму страховых взносов, рассчитанных исходя из стоимости страхового года.

Средняя численность работников на патенте: лимит, как рассчитать

Одним из основных условий применения патентной системы налогоообложения (ПСН) является соблюдение лимита количества наемных работников. В статье разберем, какое количество работников может нанять ИП на ПСН, а также выясним, как рассчитывается средняя численность работников на патенте.

Лимит по количеству работников для ИП на патенте

  • Как ИП нанять работника в 2021 году: трудовой договор или ГПХ, налоги, взносы, штрафы.
    YouTube Video
Видео (кликните для воспроизведения).

Согласно главе 26.5 НК РФ, право на применения ПСН имеют предприниматели, средняя численность работников которых составляет до 15 человек.

Соблюдение лимита количества работников необходимо как для перехода на ПСН с другого налогового режима, так и для продления патента и сохранения статуса плательщика ПСН.

Помимо соблюдения лимита количества сотрудников, для сохранения права на патент ИП необходимо выполнение следующих требований:

  1. Лимит доходов. Право на применение ПСН имеют ИП с годовым уровнем доходов до 60 млн. руб. Расчет доходов ведется в пределах патентной деятельности. В случае совмещения ИП 2-х налоговых режимов (ПСН и УСН) лимит доходов определяется суммировано по патенту и «упрощенке».
  2. Патентная деятельность. Главным условием применения ПСН является ведение предпринимателем патентной деятельности, виды которой утверждены в п.2 ст. 346.43 НК РФ.
  3. Действие ПСН в регионе. Согласно п.1 ст. 346.43 НК РФ, полномочия по введению ПСН на территории муниципального образования переданы региональным властям. Таким образом, ИП вправе применять патент при условии, что на территории региона его деятельности действует ПСН.

Средняя численность работников на патенте

Средняя численность работников на патенте

Для принятия решения относительно права ИП на применение ПСН, орган фискальной службы рассчитывает среднюю численность наемных работников предпринимателя и сравнивает полученное значение с предельным показателем – 15 единиц.

Особенности расчета средней численности работников на патенте рассмотрим ниже.

Как рассчитать среднюю численность сотрудников ИП на патенте

При расчете количества работников ИП на патенте учитывают:

  • сотрудников, работающих на основании трудовых договоров;
  • лиц, привлеченных к работе на основании договоров гражданско-правового характера (ГПХ).

Сам ИП как самозанятое лицо в расчете не учитывается.

Определение количества работников ИП на патенте осуществляется среднесписочно за каждый отчетный месяц ведения патентной деятельности.

При расчете среднемесячной численности работников ИП на ПСН используется формула:

СрЧисл = (КолРабполный мес * КолДнполный мес + КолРабнеполный мес * КолДнфакт) / КолДнполный мес,

где КолРабполный мес – количество работников, которые отработали полный месяц в отчетном периоде;
КолДнполный мес – количество календарных дней в отчетном месяце;
КолРабполный мес – количество работников, которые отработали неполный месяц в отчетном периоде (были приняты или уволены в течение отчетного месяца);
КолДнфакт – период работы сотрудника, отработавшего неполный отчетный период (в календарных днях).

Отметим, что периоды отсутствия сотрудников на работе по причине временной нетрудоспособности, пребывании в отпуске, отгуле и пр. в расчете среднесписочного количества не учитываются. Основным критерием периода работы является срок действия договора ГПХ или трудового соглашения.

Рассмотрим пример. ИП Куриленко планирует перейти на ПСН с 01.01.2019 года.

Для подтверждения права на патент, ФНС производит расчет средней численности сотрудников ИП Куриленко в декабре 2019 года.

На основании предоставленных данных, в декабре 2019 года у Куриленко работало 16 человек, из которых:

  • 13 человек отработали полный месяц на основании трудовых договоров;
  • 12.2019 года 2 человека были приняты на работу;
  • 12.2019 года у одного работника истек срок действия договора ГПХ.

Рассчитаем среднюю численность работников ИП Куриленко за декабрь 2019 года:

Период работы в течение месяца (в календарных днях) Сотрудники, которые отработали полный месяц 31 день Вновь принятые сотрудники 22 дня Уволенные (прекратившие работу) сотрудники 3 дня ИТОГО средняя численность работников за месяц Как ИП нанять сотрудника-иностранца

Трудоустроить иностранца сложнее по сравнению с россиянином. Официальное трудоустройство достаточно долгое, и если иностранец из страны, с которой у России визовый режим, то вам придется учитывать квоты по рабочим местам. Если не проходить официальную процедуру трудоустройства иностранного гражданина, то это грозит штрафами и ему. И вам. В Москве и Санкт-Петербурге штрафы таким работодателям могут доходить до 1 млн рублей.

Подробно ознакомиться с правила трудоустройства иностранных граждан можно в законе от 25 июля 2002 года № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации».

Иностранцы бывают разные

Согласно законодательству иностранцы в России могут делиться по разным основаниям.

Во-первых, по длительности нахождения в нашей стране они делятся на временно пребывающих, временно проживающих и постоянно проживающих.

Во-вторых, есть классификация на основании статуса, который определяется профессией: высококвалифицированный специалист, журналист, спортсмен, дипломат и т.д. К этой же классификации относятся беженцы.

В-третьих, есть классификация по режимам страны, из которой они прибыли. И на этом основании бывают иностранцы с визовым режимом и безвизовым режимом.

Вас как работодателя особенно должна интересовать последняя классификация, так как процесс трудоустройства таких работников разный. Если виза есть, то нужно разрешение на работу. Если режим между странами безвизовый, то требуется патент. Полный перечень стран с безвизовым режимом с Россией указан в Письме МИД России от 27 апреля 2012 года № 19261/кд. К таким странам, например, относятся Азербайджан, Израиль, Македония и другие.

Есть такой перечень иностранцев, которым разрешено работать в России без разрешения на работу и без патента (115-ФЗ, статья 13). Среди них:

— граждане Армении, Белоруссии и Казахстана;

— временно проживающие иностранцы;

— постоянно проживающие иностранцы;

— работники Дипломатического представительства и Консульства;

— работники иностранных компаний, осуществляющие монтажные сервисные работы поставляемого в Россию оборудования, а также работы связанные с гарантийным и постгарантийным обслуживанием;

— иностранные студенты. Работающие во время каникул или в местах своей учебы;

— профессора и преподаватели;

— журналисты, аккредитованные в России;

— беженцы, получившие у нас временное убежище.

Остальным иностранцам требуется разрешение на работу или патент.

Патент для работы

Патент дает право иностранцу, прибывшему из страны с безвизовым с нами режимом, работать у любого российского работодателя, в том числе и у индивидуального предпринимателя, то есть у вас.

Кроме патента требуется прохождение медкомиссии, сдача экзаменов на знание русского языка, истории. Проходят это в специально аккредитованных организациях, о которых узнают в региональных подразделениях ФМС. Также требуется купить медицинскую страховку — полис ДМС. Полис необходимо получать в том месте, где предполагается сама работа. Нельзя купить полис в Москве, и с ним покупать патент в Новосибирске.

Полис получают в ФМС или центре оказания государственных услуг. На его получение у иностранца есть 30 дней с момента въезда в нашу страну. Важно, чтобы при заполнении миграционной карты на въезде, они указали, что цель их визита — работа.

Требуется подать следующие документы:

— заявление о выдаче патента;

— документ, удостоверяющий личность;

— документы о прохождении медкомиссии;

— документы, подтверждающие знание русского языка, истории России и основ российского законодательства;

— документы о постановке на регистрационный учет по месту пребывания;

— подтверждение оплаты стоимости патента.

Решение по продаже полиса принимается за 10 рабочих дней.

Патент имеет территориальную привязку, это означает, что иностранный гражданин по этому патенту может работать исключительно на той территории, что указана. Если записана Москва, то в Московской области он работать уже не может! Эту проблему можно решить, если получить два патента: один на работу в столице, а другой — в области. Нарушения наказываются, в лучшем случае, денежными штрафами, в худшем — выдворение из страны и запрет на въезд.

Кроме территории в патенте указывают и специальность. И только работа по указанной специальности будет считаться легальной. Если иностранец работает по другой профессии, то это тоже наказывается.

У патентов есть и третий нюанс — они имеют срок годности. Обычно от 1 месяца до 1 года. После этого срока патент необходимо продлевать.

Почему все эти нюансы надо знать вам, хотя вы лишь предприниматель и предоставляете работу иностранному гражданину? Ответ прост, предоставляя работу иностранцу вы в ответе за ее легальность, то есть обязаны следить за тем, что он работает по нужной специальности, в разрешенном регионе, что срок его патента не истек. Вы также уведомляете о таком работнике миграционную службу. Нарушение хоть одного пункта грозит не только штрафами вашему работнику, но и вам. И для вас эти штрафы существенны.

Работник из страны с визовым режимом

Такие иностранцы для работы у нас должны иметь разрешение на работу. И если патент получает все же сам иностранец, то в случае с разрешением на работу иностранца вы как работодатель привлекаетесь к процессу оформления документов.

Сперва вы получаете в ФМС разрешение на приглашение иностранца на работу. Вы пишите заявление, его рассматривают, учитывают квоты на работников запрашиваемой вами специальности, а потом выносится решение.

Если решение положительное, вы оформляете приглашение для въезда иностранца к нам. Он по этому приглашению получает визу и свое разрешение на работу. Все это делается в миграционной службе, причем вам придется за все платить госпошлины.

После же соблюдения всех формальностей вы можете приступить к оформлению трудового договора с иностранцем.

Оформление иностранца на работу

Любого работника необходимо правильно принять на работу и оформить. Иностранец не исключение.

Для оформления договора требуется тот же пакет документов, что и россиянину:

— документ, удостоверяющий личность;

— миграционная карта, виза, патент или разрешение на работу;

— страховое свидетельство государственного пенсионного страхования, если нет. То оформляете его работнику вы;

— медицинский полис, действующий на территории РФ;

— документ об образовании, квалификации или специальных знаний.

Процесс оформления стандартный, нюанс кроется лишь в содержании подписываемого трудового договора. В нем необходимо указать основание, позволяющее иностранному гражданину находиться на территории нашей страны.

Оформляя трудовую книжку, помните, у вас нет права вести трудовую книжку иностранного образца. Но трудовая книжка образца 1974 года, полученная еще в СССР, до сих пор действительна в РФ. Если у работника такая трудовая, то вы заполняете ее. Если другая или ее нет, то заводите новую.

Ваши выплаты за иностранных работников

Нанимая к себе на работу сотрудников, вы автоматически обязуетесь выполнять ТК РФ, выплачивать им ежемесячно зарплату, а также платить за них налоги и страховые взносы. Ваши обязательства не уменьшаются при найме работника иностранца. Здесь вообще невозможно никакая экономия, так как такой работник для вас не должен быть более выгоден экономически по сравнению с россиянином.

Итак, вы платите зарплату, а с нее удерживаете налоги и перенаправляете их в бюджет. Размер выплат зависит от того, считается ли ваш работник-иностранец резидентом или нет. Резиденты платят 13%. Нерезиденты – 30%. Резидентом считается гражданин любой страны, безвыездно проживший на территории РФ 183 дня. То есть, если иностранец проработал у вас полгода, то его налоговая ставка уменьшается. Если у вас работают граждане Армении, Белоруссии, Казахстана или Киргизии, то с них вы с первого дня работы удерживаете НДФЛ в размере 13%.

Стоит также помнить, что стоимость патента, которую заплатил ваш работник, является его авансовым платежом по налогу. Вы должны рассчитать, какая у него должна быть зарплата, чтобы налог за патентовый период был равен стоимости патента. Если зарплата меньше или больше, то вам придется делать перерасчет.

Надо знать, что просто так не платить налог вы не можете и ваш работник тоже. Чтобы патент был засчитан как авансовый налоговый платеж, вы должны получить в налоговой разрешение на налоговый вычет. Если такого разрешения нет, то обязанность по уплате налога сохраняется, несмотря на тот факт, что платить работник будет его дважды.

Страховые взносы за работника платите вы сами. За иностранца вы обязаны платить пенсионные и медицинские взносы такие же, как и за россиян, а также взносы в ФСС.

Если у вас работает иностранец, имеющий категорию временно пребывающий, то вы платите за него пенсионные взносы и взносы на временную нетрудоспособность, но вы не платите взносы на медицинское страхование. Исключение — граждане Белоруссии, Армении, Казахстана и Киргизии. За них платите вы.

Учет ИП при патенте

Уже три года есть возможность пользоваться патентной системой налогообложения, хотя отношение к ней у предпринимателей пока осторожное. Каков учет ИП при патенте и чем привлекателен этот режим налога, читайте далее в нашей статье.

Патентная система налогообложения, как и другие, предусматривает полный отчет ИП по работе. По каждому патенту ведется Книга учета доходов (КУД), отражающая денежные операции фирмы за налоговый период (п. 1, п. 6 ст. 346.53 НК РФ). При отсутствии книги или ее ошибочном ведении налагаются штрафные санкции – 10 000 рублей, при втором нарушении – 30 000 рублей (ст. 120 НК РФ). Как же правильно вести учет ИП на патенте и избежать взысканий?

Книга учета доходов: от А до Я

Министерство финансов РФ утвердило общие положения по ведению КУД (приказ № 135н). Она должна включать 4 графы:

  1. Порядковый номер операции.
  2. Дата и номер первичного документа (к примеру, банковская выписка, товарный чек и прочее). Дата определяется кассовым методом: день получения прибыли, перечисления в натуральной форме (по рыночной цене), оплаты векселя (п. 2, п. 3 ст. 346.53 НК РФ).
  3. Описание операции.
  4. Сумма доходов, полученных от бизнеса, указанного в патенте.

За прочие виды коммерческой деятельности, если на них не получен патент, налог исчисляется по другим режимам. Полный список видов бизнеса, попадающих под учет при патентной системе налогообложения, перечислен в п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Также в книге не прописываются:

  • Проценты по выданным займам.
  • Проценты, начисленные банком по расчетному счету.
  • Штрафы, неустойки.
  • Безвозмездно полученное имущество, денежные средства.
  • Иные доходы, не связанные с реализацией товаров, работ, услуг.

Ведение КУД осуществляется по определенным нормам:

  • По каждому патенту своя Книга учета доходов.
  • Составляется в единственном экземпляре.
  • Действует в течение налогового периода (того времени, на какое получен патент), затем открывается новая.
  • Допускается и бумажный, и электронный формат (последний вариант по истечении срока патента распечатывается).
  • Данные вносятся в хронологическом порядке.
  • Оформляется по нормам: нумерация и прошивка страниц, печать (при наличии) и подпись.
  • Исправление ошибок подтверждается печатью (при наличии) и новой подписью.
  • Ведется на русском языке.
  • Заверять в налоговой не нужно.

Несоблюдение одного или нескольких нормативов может стать причиной штрафа или перевода компании на ОСНО.

Лучше перестраховаться

Патентная система налогообложения разрешена только ИП, среднесписочное количество наемного персонала которого не превышает 15 человек (п. 5 ст. 346.43 НК РФ). Но даже при небольшом числе сотрудников требуется грамотное заполнение всех документов. По закону ведение бухучета для ИП как налогоплательщиков патентной системы не обязательно (п. 1 ч. 2 ст. 6 Закона «О бухгалтерском учете»).

Однако во избежание материальных рисков и негативных последствий наличие бухучета все же пригодится. Своя бухгалтерия даже на патенте – не только показатель статуса развитой компании, но и средство упрощения бизнес-процессов предприятия. Передача расчетных функций специалисту позволит предпринимателю сосредоточиться на направлениях развития компании.

  • Как ИП принять на работу сотрудника (ИП/РФ)
    YouTube Video
Видео (кликните для воспроизведения).

Патентная система налогообложения – понятный и быстро развивающийся налоговый режим. Ведение бухучета даже проще, чем на УСН и ЕНВД, а налоговое бремя в определенных случаях ниже. Поэтому для начинающего предпринимателя открытие ИП на патенте – это удачный способ закрепиться на коммерческом рынке.

Источники


  1. Теория государства и права. Введение в юриспруденцию. — М.: Юнити-Дана, 2012. — 128 c.

  2. Андрианов Н. В. Гражданское общество как среда институционализации адвокатуры; Либроком — М., 2011. — 304 c.

  3. История государства и права России; АСТ, Сова, ВКТ — Москва, 2009. — 395 c.
  4. ред. Суханов, Е.А. Том 1. Гражданское право. Общая часть; М.: Волтерс Клувер; Издание 3-е, перераб. и доп., 2013. — 720 c.
  5. Павлов, Н. Е. Долг свидетеля / Н.Е. Павлов. — М.: Советская Россия, 2016. — 144 c.
Ип на патенте нанять работника
Оценка 5 проголосовавших: 1
Читайте так же:  Снятие с учета авто мфц

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here